Tổng hợp các mức phạt vi phạm trong lĩnh vực Hải quan mới nhất năm 2019

Nội dung text: Tổng hợp các mức phạt vi phạm trong lĩnh vực Hải quan mới nhất năm 2019

1. TỔNG HỢP CÁC MỨC PHẠT VI PHẠM TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN MỚI NHẤT NĂM 2019 LOẠI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM Không khai, nộp, xuất trình, cung cấp thông tin hồ sơ hải quan đúng thời hạn quy định, trừ vi phạm quy định tại Khoản 3, các Điểm a và b Khoản 4, Khoản 5 Điều này Không khai bổ sung đúng thời hạn quy định Khoản 1 Điều khi có sự thay đổi thông tin số hiệu 6 Nghị định container hàng hóa xuất khẩu, cảng xếp 127/2013/NĐ- 500.000 đồng hàng, cửa khẩu xuất hàng, phương tiện vận CP, Khoản 3 đến 1.000.000 chuyển hàng xuất khẩu Điều 1 Nghị đồng Khai giá chính thức quá thời hạn quy định định đối với trường hợp chưa có giá chính thức 45/2016/NĐ- tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan CP Không tái xuất đúng thời hạn quy định phương tiện vận tải của cá nhân, tổ chức qua lại khu vực cửa khẩu để giao nhận hàng hóa Vi phạm quy định về Cung cấp báo cáo kiểm toán, báo cáo tài thời hạn chính; thông báo về quyết định xử lý vi làm thủ tục phạm pháp luật về thuế, kế toán đối với hải quan, doanh nghiệp được áp dụng chế độ ưu tiên nộp hồ sơ không đúng thời hạn quy định Khoản 2 Điều thuế Báo cáo về lượng hàng hóa nhập khẩu phục 6 Nghị định vụ xây dựng nhà xưởng, hàng hóa gửi kho 127/2013/NĐ- 1.000.000 đồng bên ngoài của doanh nghiệp chế xuất không CP, Khoản 3 đến 2.000.000 đúng thời hạn quy định Điều 1 Nghị đồng Báo cáo về lượng hàng hóa đưa vào, đưa ra, định hàng còn lưu tại cảng trung chuyển không 45/2016/NĐ- đúng thời hạn quy định CP Báo cáo tình hình hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan không đúng thời hạn quy định Báo cáo tình hình hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan không đúng thời hạn quy định Nộp tờ khai hải quan khi chưa có hàng hóa Khoản 3 Điều xuất khẩu tập kết tại địa điểm đã thông báo 2.000.000 đồng 6 Nghị định với cơ quan hải quan đến 5.000.000 127/2013/NĐ- Khai báo và làm thủ tục không đúng thời đồng CP, Khoản 3 hạn quy định khi chuyển tiêu thụ nội địa Điều 1 Nghị
2. hoặc thay đổi mục đích sử dụng hàng hóa định đã được xác định thuộc đối tượng không 45/2016/NĐ- chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế, hoàn CP thuế, không thu thuế Không nộp hồ sơ không thu thuế, báo cáo quyết toán, báo cáo tình hình sử dụng hàng hóa miễn thuế đúng thời hạn quy định Vi phạm các quy định về thời hạn xử lý nguyên liệu, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm; máy móc, thiết bị thuê, mượn khi hợp đồng gia công kết thúc hoặc hết hiệu lực Không thông báo cơ sở gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu; nơi lưu giữ nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, sản phẩm xuất khẩu đúng thời hạn quy định Không thông báo đúng thời hạn quy định khi thuê tổ chức, cá nhân khác gia công lại Không tái xuất, tái nhập hàng hóa đúng thời hạn quy định hoặc thời gian đã đăng ký với cơ quan hải quan, trừ vi phạm quy định tại Điểm a Khoản 4 Điều 6 Nghị định 127/2013 Vi phạm quy định khác về thời hạn khai thuế theo quy định của pháp luật Không tái xuất hàng hóa tạm nhập thuộc diện miễn thuế, hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất đúng thời hạn quy định Khoản 4 Điều Không tái xuất, tái nhập phương tiện vận tải 6 Nghị định xuất cảnh, nhập cảnh đúng thời hạn quy 127/2013/NĐ- 5.000.000 đồng định, trừ phương tiện vận tải là ô tô chở CP, Khoản 3 đến 10.000.000 người dưới 24 chỗ ngồi quy định tại Khoản Điều 1 Nghị đồng 5 Điều này và trường hợp phương tiện vận định tải của cá nhân, tổ chức qua lại khu vực cửa 45/2016/NĐ- khẩu để giao nhận hàng hóa CP Lưu giữ hàng hóa quá cảnh trên lãnh thổ Việt Nam quá thời hạn quy định Phạt tiền từ Khoản 5 Điều Không tái xuất phương tiện vận tải nhập 10.000.000 6 Nghị định cảnh là ô tô chở người dưới 24 chỗ ngồi đồng đến 127/2013/NĐ- đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp xử 20.000.000 CP, Khoản 3 phạt theo Điểm d Khoản 1 và Điểm b đồng trong Điều 1 Nghị Khoản 4 Điều 6 trường hợp quá định thời hạn tái xuất 45/2016/NĐ-
3. dưới 30 ngày; CP từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng trong trường hợp quá thời hạn tái xuất từ 30 ngày trở lên. Khoản 1 Điều 7 Nghị định Không khai hoặc khai sai so với thực tế về 127/2013/NĐ- tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, 500.000 đồng CP, Khoản 4 xuất xứ hàng hóa là hàng viện trợ nhân đạo, đến 1.000.000 Điều 1 Nghị viện trợ không hoàn lại đã được cấp có đồng định thẩm quyền phê duyệt 45/2016/NĐ- CP Không khai hoặc khai sai so với thực tế về tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, Khoản 2 Điều chất lượng, trị giá, xuất xứ hàng hóa thuộc 7 Nghị định một trong các trường hợp: Hàng hóa từ 127/2013/NĐ- 1.000.000 đồng nước ngoài vào khu phi thuế quan hoặc từ CP, Khoản 4 đến 3.000.000 khu phi thuế quan ra nước ngoài; Hàng hóa Điều 1 Nghị đồng quá cảnh, chuyển khẩu, hàng hóa từ nước định ngoài vào cảng trung chuyển hoặc từ cảng 45/2016/NĐ- Vi phạm trung chuyển ra nước ngoài; Hàng hóa sử CP quy định về dụng, tiêu hủy trong khu phi thuế quan. khai hải quan Khoản 3 Điều Không khai hoặc khai sai so với thực tế về 7 Nghị định tên hàng, chủng loại, xuất xứ, số lượng, 127/2013/NĐ- 3.000.000 đồng khối lượng, chất lượng, trị giá đối với hàng CP, Khoản 4 đến 5.000.000 hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng Điều 1 Nghị đồng miễn thuế, đối tượng không chịu thuế theo định quy định của pháp luật. 45/2016/NĐ- CP Khoản 4 Điều 7 Nghị định Khai báo hàng hóa nhập khẩu theo loại hình 10.000.000 127/2013/NĐ- gia công, sản xuất xuất khẩu nhưng không đồng đến CP, Khoản 4 có cơ sở sản xuất hàng gia công, cơ sở sản 20.000.000 Điều 1 Nghị xuất hàng xuất khẩu đồng định 45/2016/NĐ- CP Khai khống về tên hàng, số lượng, trọng 20.000.000 Khoản 5 Điều
4. lượng, trị giá hàng hóa xuất khẩu; trừ hàng đồng đến 7 Nghị định hóa xuất khẩu là sản phẩm gia công, sản 40.000.000 127/2013/NĐ- phẩm sản xuất xuất khẩu, sản phẩm xuất đồng CP, Khoản 4 khẩu ra nước ngoài của doanh nghiệp chế Điều 1 Nghị xuất, hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất định 45/2016/NĐ- CP Người nộp thuế có hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và người nộp thuế tự phát hiện và khai bổ sung Ngoài việc nộp hồ sơ khai thuế quá 60 (sáu mươi) ngày, kể đủ số tiền thuế, từ ngày thông quan hàng hóa nhưng trước tiền chậm nộp khi cơ quan hải quan quyết định kiểm tra theo quy định Khoản 1 Điều sau thông quan, thanh tra còn bị phạt 10% 8 Nghị định số tiền thuế khai 127/2013/NĐ- Không khai hoặc khai sai về tên hàng, thiếu hoặc số CP, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất tiền thuế được Khoản 5 Điều lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, miễn, giảm, 1 Nghị định mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập hoàn, không thu 45/2016/NĐ- khẩu trong quá trình làm thủ tục hải quan thuế cao hơn so CP đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu với quy định nhưng người nộp thuế đã tự phát hiện và của pháp luật về khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau thời điểm thuế cơ quan hải quan kiểm tra trực tiếp hồ sơ hải quan và trước thời điểm thông quan Vi phạm hàng hóa quy định về khai thuế Không khai hoặc khai sai về tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, Ngoài việc nộp mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập đủ số tiền thuế, khẩu mà cơ quan hải quan phát hiện trong tiền chậm nộp quá trình làm thủ tục hải quan hoặc trường theo quy định Khoản 2 Điều hợp cơ quan hải quan phát hiện khi thanh còn bị phạt 20% 8 Nghị định tra, kiểm tra sau thông quan nhưng cá nhân, số tiền thuế khai 127/2013/NĐ- tổ chức vi phạm đã tự nguyện nộp đủ số tiền thiếu hoặc số CP, thuế phải nộp theo quy định trước thời điểm tiền thuế được lập biên bản vi phạm Khoản 5 Điều miễn, giảm, 1 Nghị định Khai sai về đối tượng không chịu thuế; đối không thu thuế, 45/2016/NĐ- tượng miễn thuế được hoàn cao CP Sử dụng hàng hóa trong hạn ngạch thuế hơn so với quy quan không đúng quy định định của pháp luật về thuế Lập và khai không đúng các nội dung trong hồ sơ miễn thuế, hồ sơ xét miễn, giảm thuế, hoàn thuế, không thu thuế, hồ sơ xử lý tiền
5. thuế, tiền phạt nộp thừa Vi phạm quy định về quản lý nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, sản phẩm gia công, sản xuất xuất khẩu, chế xuất dẫn đến hàng hóa thực tế tồn kho thiếu so với chứng từ kế toán, sổ kế toán, hồ sơ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không thuộc trường hợp quy định tại các Điểm d, đ, e và Điểm g Khoản 1 Điều 13 Nghị định này Vi phạm quy định quản lý hàng hóa trong kho bảo thuế dẫn đến hàng hóa thực tế tồn kho thiếu so với chứng từ, sổ sách kế toán mà không thuộc trường hợp quy định tại Điểm g Khoản 1 Điều 13 Nghị định này Các hành vi không khai hoặc khai sai khác làm thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu Khoản 1 Điều 10 Nghị định Tẩy xóa, sửa chữa chứng từ thuộc hồ sơ hải 127/2013/NĐ- quan đã được đăng ký mà không ảnh hưởng 1.000.000 đồng CP, Khoản 7 đến số tiền thuế phải nộp hoặc không vi đến 2.000.000 Điều 1 Nghị phạm chính sách quản lý hàng hóa xuất đồng định khẩu, nhập khẩu 45/2016/NĐ- CP Không bố trí người, phương tiện thực hiện các công việc liên quan để kiểm tra thực tế Khoản 2 Điều hàng hóa, phương tiện vận tải khi cơ quan 10 Nghị định 127/2013/NĐ- Vi phạm hải quan yêu cầu mà không có lý do xác 2.000.000 đồng CP, Khoản 7 quy định về đáng đến 4.000.000 Điều 1 Nghị kiểm tra Vi phạm các quy định về lập, lưu trữ hồ sơ, đồng định hải quan, chứng từ, sổ sách thanh tra 45/2016/NĐ- Không chấp hành quyết định kiểm tra, thanh CP tra thuế của cơ quan hải quan Không xuất trình hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan, hàng hóa còn đang lưu Khoản 3 Điều giữ là đối tượng kiểm tra sau thông quan để 10 Nghị định 127/2013/NĐ- cơ quan hải quan kiểm tra theo quy định của 4.000.000 đồng CP, Khoản 7 pháp luật hải quan đến 10.000.000 Điều 1 Nghị đồng Không cung cấp hoặc cung cấp không đầy định đủ, đúng thời hạn hồ sơ, chứng từ, tài liệu, 45/2016/NĐ- dữ liệu điện tử liên quan đến hàng hóa xuất CP khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất
6. cảnh, nhập cảnh khi cơ quan hải quan yêu cầu theo quy định của pháp luật Khoản 4 Điều 10 Nghị định 20.000.000 127/2013/NĐ- Đánh tráo hàng hóa đã kiểm tra hải quan với đồng đến CP, Khoản 7 hàng hóa chưa kiểm tra hải quan 30.000.000 Điều 1 Nghị đồng định 45/2016/NĐ- CP Sử dụng niêm phong hải quan giả mạo; sử dụng chứng từ, tài liệu giả mạo, không hợp pháp, không đúng với thực tế hàng hóa xuất Khoản 5 Điều khẩu, nhập khẩu để khai, nộp, xuất trình cho 10 Nghị định cơ quan hải quan mà không phải là tội phạm 40.000.000 127/2013/NĐ- đồng đến CP, Khoản 7 Sử dụng bất hợp pháp tài khoản đăng nhập, 80.000.000 Điều 1 Nghị chữ ký số được cấp cho tổ chức, cá nhân đồng định khác để thực hiện thủ tục hải quan 45/2016/NĐ- Truy cập trái phép, làm sai lệch, phá hủy hệ CP thống thông tin hải quan mà không phải là tội phạm Khoản 1 Điều Thực hiện việc trung chuyển, chuyển tải, 11 Nghị định lưu kho, chia tách lô hàng, thay đổi phương 127/2013/NĐ- thức vận tải trong quá trình vận chuyển 5.000.000 đồng CP, Khoản 8 hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan mà đến 10.000.000 Điều 1 Nghị không thông báo hoặc không được sự đồng đồng định ý của cơ quan hải quan theo quy định của 45/2016/NĐ- pháp luật CP Vận chuyển hàng hóa quá cảnh, chuyển cảng, chuyển khẩu, chuyển cửa khẩu, hàng Vi phạm kinh doanh tạm nhập - tái xuất không đúng quy định về tuyến đường, lộ trình, địa điểm, cửa khẩu, giám sát thời gian quy định hoặc đăng ký trong hồ sơ Khoản 2 Điều hải quan hải quan mà không có lý do xác đáng 11 Nghị định 10.000.000 127/2013/NĐ- Tự ý phá niêm phong hải quan đồng đến CP, Khoản 8 Tự ý thay đổi bao bì, nhãn hàng hóa đang 20.000.000 Điều 1 Nghị chịu sự giám sát hải quan đồng định 45/2016/NĐ- Không bảo quản nguyên trạng hàng hóa CP đang chịu sự giám sát hải quan hoặc hàng hóa được giao bảo quản theo quy định của pháp luật chờ hoàn thành việc thông quan Lưu giữ hàng hóa không đúng địa điểm quy
7. định hoặc địa điểm đã đăng ký với cơ quan hải quan Đưa nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị đến cơ sở khác gia công lại mà không thông báo cho cơ quan hải quan Tiêu thụ hàng hóa đang chịu sự giám sát hải Khoản 3 Điều quan 11 Nghị định 20.000.000 127/2013/NĐ- đồng đến CP, Khoản 8 Tiêu thụ phương tiện vận tải đăng ký lưu 30.000.000 Điều 1 Nghị hành tại nước ngoài tạm nhập cảnh vào Việt đồng định Nam 45/2016/NĐ- CP Khoản 4 Điều 11 Nghị định 30.000.000 127/2013/NĐ- Tiêu thụ hàng hóa được đưa về bảo quản đồng đến CP, Khoản 8 chờ hoàn thành việc thông quan theo quy 40.000.000 Điều 1 Nghị định đồng định 45/2016/NĐ- CP Tiêu thụ hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan, hàng hóa được đưa về bảo quản chờ hoàn thành việc thông quan theo quy định mà hàng hóa thuộc một trong các trường hợp: - Hàng hóa thuộc diện cấm xuất khẩu, cấm Khoản 5 Điều nhập khẩu; tạm ngừng xuất khẩu, tạm 11 Nghị định ngừng nhập khẩu hoặc hàng hóa không đáp 40.000.000 127/2013/NĐ- ứng yêu cầu về điều kiện, tiêu chuẩn, quy đồng đến CP, Khoản 8 chuẩn kỹ thuật theo quy định của pháp luật 60.000.000 Điều 1 Nghị hoặc thuộc trường hợp phải có giấy phép đồng định mà không có giấy phép khi xuất khẩu, nhập 45/2016/NĐ- khẩu; CP - Hàng hóa là hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất thuộc danh mục phải có giấy phép mà không có giấy phép; hàng hóa thuộc danh mục cấm kinh doanh tạm nhập - tái xuất, tạm ngừng kinh doanh tạm nhập - tái xuất. Vi phạm Không chấp hành lệnh dừng, khám xét 1.000.000 đồng Khoản 1 Điều quy định về phương tiện vận tải theo quy định đến 3.000.000 12 Nghị định kiểm soát Không cung cấp sơ đồ hầm hàng, chỉ dẫn, đồng 127/2013/NĐ- hải quan mở nơi nghi vấn cất giữ hàng hóa trên CP, Khoản 9
8. phương tiện vận tải để thực hiện quyết định Điều 1 Nghị khám hành chính định 45/2016/NĐ- CP Chứa chấp, mua bán, vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không có chứng từ Khoản 2 Điều hợp pháp trong địa bàn hoạt động hải quan 12 Nghị định mà không thuộc trường hợp quy định tại các 127/2013/NĐ- 3.000.000 đồng Điều 7, 8, 9, 13 và Điều 14 Nghị định 127 CP, Khoản 9 đến 5.000.000 và tang vật vi phạm có trị giá dưới Điều 1 Nghị đồng 50.000.000 đồng định Vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua 45/2016/NĐ- biên giới mà không phải là tội phạm và tang CP vật vi phạm có trị giá dưới 50.000.000 đồng Khoản 3 Điều 12 Nghị định 127/2013/NĐ- Đưa phương tiện vận tải nước ngoài qua lại 5.000.000 đồng CP, Khoản 9 biên giới đất liền không đúng tuyến đường, đến 10.000.000 Điều 1 Nghị cửa khẩu quy định đồng định 45/2016/NĐ- CP Chứa chấp, mua bán, vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không có chứng từ Khoản 4 Điều hợp pháp trong địa bàn hoạt động hải quan 12 Nghị định mà không thuộc trường hợp quy định tại các 10.000.000 127/2013/NĐ- Điều 7, 8, 9, 13 và Điều 14 Nghị định 46; đồng đến CP, Khoản 9 vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua 30.000.000 Điều 1 Nghị biên giới mà không phải là tội phạm và tang đồng định vật vi phạm có trị giá từ 50.000.000 đồng 45/2016/NĐ- đến dưới 100.000.000 đồng mà không phải CP là tội phạm Chứa chấp, mua bán, vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không có chứng từ hợp pháp trong địa bàn hoạt động hải quan Khoản 5 Điều mà không thuộc trường hợp quy định tại các 12 Nghị định Điều 7, 8, 9, 13 và Điều 14 Nghị định 46; 30.000.000 127/2013/NĐ- vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua đồng đến CP, Khoản 9 biên giới mà không phải là tội phạm và tang 60.000.000 Điều 1 Nghị vật vi phạm có trị giá từ 100.000.000 đồng đồng định trở lên mà không phải là tội phạm 45/2016/NĐ- Bốc dỡ hàng hóa không đúng cảng đích ghi CP trong bản lược khai hàng hóa, vận tải đơn mà không có lý do xác đáng
9. Xếp dỡ, chuyển tải, sang mạn, sang toa, cắt toa hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh trên phương tiện vận tải đang chịu sự kiểm tra, giám sát hải quan mà không được sự đồng ý của cơ quan hải quan Tẩu tán, tiêu hủy hoặc vứt bỏ hàng hóa để trốn tránh sự kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp, không đúng với thực tế giao dịch để kê khai thuế; tự ý tẩy xóa, sửa chữa chứng từ dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số Ngoài việc phải tiền thuế được miễn, giảm, được hoàn nộp đủ số tiền Khai sai mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế theo quy thuế đối với những mặt hàng đã được cơ định, còn bị quan hải quan hướng dẫn mã số hàng hóa, phạt tiền như thuế suất, mức thuế sau: Không khai hoặc khai sai về tên hàng, - Phạt 01 lần số chủng loại, số lượng, khối lượng, chất tiền thuế trốn, lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, gian lận trong mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập trường hợp khẩu mà cơ quan hải quan phát hiện khi không có tình tiết tăng nặng. thanh tra, kiểm tra sau thông quan nhưng cá Điều 13 Nghị nhân, tổ chức vi phạm không tự nguyện nộp - Trường hợp có định Xử phạt đối đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định trước tình tiết tăng 127/2013/NĐ- với hành vi thời điểm lập biên bản vi phạm nặng thì đối với CP, Khoản 10 trốn thuế, tổ chức mỗi tình Điều 1 Nghị gian lận Làm thủ tục xuất khẩu nhưng không xuất tiết tăng nặng định thuế khẩu sản phẩm gia công; sản phẩm sản xuất mức phạt tăng xuất khẩu; sản phẩm xuất khẩu ra nước 45/2016/NĐ- lên 0,2 lần CP ngoài của doanh nghiệp chế xuất nhưng không Khai nhiều hơn so với thực tế hàng hóa xuất vượt quá 03 lần khẩu về chủng loại, số lượng, khối lượng số tiền thuế sản phẩm gia công; sản phẩm sản xuất xuất trốn, gian lận; khẩu; sản phẩm xuất khẩu ra nước ngoài đối với cá nhân của doanh nghiệp chế xuất, hàng tái xuất có mỗi tình tiết số thuế gian lận từ 100.000.000 đồng trở lên tăng nặng mức mà không phải là tội phạm phạt tăng lên Xuất khẩu sản phẩm theo loại hình gia 0,1 lần nhưng công, sản xuất xuất khẩu hoặc xuất khẩu sản không quá 1,5 phẩm ra nước ngoài của doanh nghiệp chế lần số tiền thuế xuất mà sản phẩm xuất khẩu không được trốn, gian lận. sản xuất từ nguyên liệu đã nhập khẩu; nhập khẩu sản phẩm theo loại hình gia công từ nước ngoài mà sản phẩm nhập khẩu không
10. được sản xuất từ nguyên liệu đã xuất khẩu Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan hải quan theo quy định Không khai hoặc khai sai tên hàng, mã số hàng hóa, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào nội địa Không ghi chép trong sổ sách kế toán các khoản thu, chi liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp Bán hàng miễn thuế không đúng đối tượng quy định Các hành vi cố ý không khai hoặc khai sai khác về tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu để trốn thuế, gian lận thuế Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng trong trường hợp tang Vi phạm vật vi phạm có các quy trị giá dưới định chính 30.000.000 Khoản 1 Điều sách quản đồng; 2.000.000 14 Nghị định lý hàng hóa Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa của người đồng đến 127/2013/NĐ- xuất khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cư dân biên giới vi 5.000.000 đồng CP, Khoản 11 nhập khẩu, phạm chính sách quản lý hàng hóa xuất nếu có trị giá từ Điều 1 Nghị quá cảnh; khẩu, nhập khẩu 30.000.000 định phương đồng đến dưới 45/2016/NĐ- tiện vận tải 50.000.000 CP xuất cảnh, đồng; 5.000.000 nhập cảnh, đồng đến quá cảnh 10.000.000 đồng nếu có trị giá từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000
11. đồng; 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng nếu có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà không phải là tội phạm. Khoản 2 Điều Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa của người 14 Nghị định xuất cảnh, nhập cảnh, cư dân biên giới vi Mức xử phạt 127/2013/NĐ- phạm chính sách quản lý hàng hóa xuất gấp hai lần mức CP, Khoản 11 khẩu, nhập khẩu mà quá 30 ngày, kể từ tiền phạt quy Điều 1 Nghị ngày hàng về đến cửa khẩu mà người nhập định ở trên định cảnh mới nộp hồ sơ hải quan 45/2016/NĐ- CP Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng trong trường hợp tang vật vi phạm có trị giá dưới 30.000.000 đồng; 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng Khoản 3 Điều nếu có trị giá từ 14 Nghị định Xuất khẩu, nhập khẩu hàng viện trợ nhân 30.000.000 127/2013/NĐ- đạo, quà biếu, quà tặng, hàng mẫu, tài sản di đồng đến dưới CP, Khoản 11 chuyển vi phạm chính sách quản lý hàng 50.000.000 Điều 1 Nghị hóa xuất khẩu, nhập khẩu đồng; 5.000.000 định đồng đến 45/2016/NĐ- 10.000.000 CP đồng nếu có trị giá từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng; 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng nếu có trị
12. giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà không phải là tội phạm. Quá cảnh, chuyển khẩu hàng hóa; xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận Khoản 4 Điều tải không đúng nội dung giấy phép của cơ 14 Nghị định quan có thẩm quyền 127/2013/NĐ- 5.000.000 đồng Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa không đúng CP, Khoản 11 đến 10.000.000 nội dung giấy phép Điều 1 Nghị đồng Tạm nhập - tái xuất, tạm xuất - tái nhập định hàng hóa thuộc danh mục phải có giấy phép 45/2016/NĐ- mà không có giấy phép, trừ vi phạm quy CP định tại Khoản 10 Điều 14 Nghị định 127 Khoản 5 Điều 14 Nghị định 10.000.000 127/2013/NĐ- Quá cảnh, chuyển khẩu hàng hóa thuộc đồng đến CP, Khoản 11 danh mục phải có giấy phép mà không có 30.000.000 Điều 1 Nghị giấy phép của cơ quan có thẩm quyền đồng định 45/2016/NĐ- CP Khoản 6 Điều Sử dụng không đúng mục đích hàng hóa là 14 Nghị định nguyên liệu, vật tư, linh kiện, máy móc, 30.000.000 127/2013/NĐ- thiết bị để gia công thuộc danh mục phải có đồng đến CP, Khoản 11 giấy phép mà không được phép của cơ quan 60.000.000 Điều 1 Nghị nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp đồng định luật 45/2016/NĐ- CP Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 Khoản 7 Điều Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thuộc danh đồng trong 14 Nghị định mục phải có giấy phép mà không có giấy trường hợp tang 127/2013/NĐ- phép; xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa không vật vi phạm có CP, Khoản 11 đáp ứng yêu cầu về điều kiện, tiêu chuẩn, trị giá dưới Điều 1 Nghị quy chuẩn kỹ thuật; xuất khẩu, nhập khẩu 30.000.000 định hàng hóa không có nhãn hàng hóa theo quy đồng; 45/2016/NĐ- định pháp luật 10.000.000 CP đồng đến 20.000.000 đồng nếu có trị
13. giá từ 30.000.000 đồng đến dưới 50.000.000 đồng; 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng nếu có trị giá từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng; 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng nếu có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà không phải là tội phạm. Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thuộc danh Khoản 8 Điều mục phải có giấy phép mà không có giấy 14 Nghị định phép; xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa không Mức xử phạt 127/2013/NĐ- đáp ứng yêu cầu về điều kiện, tiêu chuẩn, gấp hai lần mức CP, Khoản 11 quy chuẩn kỹ thuật; xuất khẩu, nhập khẩu tiền phạt quy Điều 1 Nghị hàng hóa không có nhãn hàng hóa theo quy định trên định định pháp luật mà quá 30 ngày, kể từ ngày 45/2016/NĐ- hàng về đến cửa khẩu người khai hải quan CP mới nộp hồ sơ hải quan Điểm a Khoản 9 Điều 14 Nghị định 30.000.000 Tạm nhập - tái xuất hàng hóa kinh doanh 127/2013/NĐ- đồng đến tạm nhập - tái xuất thuộc diện phải có giấy CP, Khoản 11 60.000.000 phép mà không có giấy phép Điều 1 Nghị đồng định 45/2016/NĐ- CP Tạm nhập - tái xuất hàng hóa kinh doanh 60.000.000 Điểm b tạm nhập - tái xuất thuộc danh mục cấm đồng đến Khoản 9 Điều kinh doanh tạm nhập - tái xuất hoặc tạm 80.000.000 14 Nghị định ngừng kinh doanh tạm nhập - tái xuất đồng 127/2013/NĐ-
14. CP, Khoản 11 Điều 1 Nghị định 45/2016/NĐ- CP Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng trong trường hợp tang vật vi phạm có trị giá dưới 30.000.000 đồng; 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng nếu trị giá từ 30.000.000 Khoản 10 đồng đến dưới Điều 14 Nghị 50.000.000 định Xuất khẩu, nhập khẩu, đưa vào Việt Nam đồng; 127/2013/NĐ- hàng hóa thuộc danh mục cấm xuất khẩu, 30.000.000 CP, Khoản 11 cấm nhập khẩu; hàng hóa thuộc diện tạm đồng đến Điều 1 Nghị ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu 50.000.000 định đồng nếu có trị 45/2016/NĐ- giá từ CP 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng; 50.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng nếu có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà không phải là tội phạm. Vi phạm Đưa hàng hóa, máy móc, thiết bị từ nội địa Khoản 1 Điều quy định về vào kho ngoại quan để phục vụ cho các hoạt 1.000.000 đồng 15 Nghị định quản lý kho động đóng gói, phân loại, bảo dưỡng mà đến 2.000.000 127/2013/NĐ- ngoại quan, không thông báo với cơ quan hải quan đồng CP, Khoản 12 kho bảo Thực hiện các dịch vụ gia cố, chia gói, đóng Điều 1 Nghị
15. thuế, địa gói bao bì; đóng ghép hàng hóa, phân loại định điểm thu phẩm cấp hàng hóa, bảo dưỡng hàng hóa và 45/2016/NĐ- gom hàng lấy mẫu hàng hóa trong kho ngoại quan mà CP lẻ không thông báo để cơ quan hải quan theo dõi, giám sát Chuyển quyền sở hữu hàng hóa gửi kho ngoại quan mà không thông báo để cơ quan hải quan quản lý, theo dõi Di chuyển hàng hóa từ kho ngoại quan này sang kho ngoại quan khác khi chưa có văn bản đồng ý của Cục trưởng Cục Hải quan nơi quản lý kho ngoại quan Mở rộng, thu hẹp, di chuyển địa điểm kho Khoản 2 Điều ngoại quan, địa điểm thu gom hàng lẻ 15 Nghị định không được phép của cơ quan hải quan 127/2013/NĐ- 2.000.000 đồng Lưu giữ hàng hóa không phù hợp với hợp CP, Khoản 12 đến 5.000.000 đồng thuê kho ngoại quan, không phù hợp Điều 1 Nghị đồng với điều kiện bảo quản, lưu giữ của kho định Thực hiện các dịch vụ không được phép 45/2016/NĐ- trong kho ngoại quan, địa điểm thu gom CP hàng lẻ Không thực hiện chế độ báo cáo đối với kho ngoại quan, kho bảo thuế, địa điểm thu gom hàng lẻ đúng thời hạn quy định Khoản 3 Điều 15 Nghị định Không khai hoặc khai sai so với thực tế về 127/2013/NĐ- tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, 5.000.000 đồng CP, Khoản 12 xuất xứ hàng hóa đưa vào kho ngoại quan, đến 10.000.000 Điều 1 Nghị kho bảo thuế; hàng hóa từ kho ngoại quan, đồng định kho bảo thuế đưa ra nước ngoài 45/2016/NĐ- CP Đưa vào kho ngoại quan hàng hóa thuộc Khoản 4 Điều diện không được lưu giữ trong kho ngoại 15 Nghị định quan theo quy định của pháp luật 10.000.000 127/2013/NĐ- Tẩu tán hàng hóa lưu giữ trong kho ngoại đồng đến CP, Khoản 12 quan 20.000.000 Điều 1 Nghị Tiêu hủy hàng hóa lưu giữ trong kho ngoại đồng định quan, kho bảo thuế không đúng quy định 45/2016/NĐ- pháp luật CP