Tổng hợp các loại hành vi vi phạm và mức xử phạt trong lĩnh vực Hải quan

Nội dung text: Tổng hợp các loại hành vi vi phạm và mức xử phạt trong lĩnh vực Hải quan

1. TỔNG HỢP CÁC LOẠI HÀNH VI VI PHẠM VÀ MỨC XỬ PHẠT TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM Không khai, nộp, xuất trình, cung cấp thông tin hồ sơ hải quan đúng thời hạn quy định, trừ vi phạm quy định tại Khoản 3, các Điểm a và b Khoản 4, Khoản 5 Điều này Khoản 1 Điều Không khai bổ sung đúng thời hạn quy định khi có sự thay đổi thông tin 6 Nghị định số hiệu container hàng hóa xuất khẩu, cảng xếp hàng, cửa khẩu xuất 500.000 đồng 127/2013/NĐ- hàng, phương tiện vận chuyển hàng xuất khẩu đến 1.000.000 CP, Khoản 3 đồng Điều 1 Nghị Khai giá chính thức quá thời hạn quy định đối với trường hợp chưa có định giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan 45/2016/NĐ-CP Không tái xuất đúng thời hạn quy định phương tiện vận tải của cá nhân, tổ chức qua lại khu vực cửa khẩu để giao nhận hàng hóa Cung cấp báo cáo kiểm toán, báo cáo tài chính; thông báo về quyết định 1.Vi phạm quy định về thời xử lý vi phạm pháp luật về thuế, kế toán đối với doanh nghiệp được áp hạn làm thủ tục hải quan, dụng chế độ ưu tiên không đúng thời hạn quy định nộp hồ sơ thuế Báo cáo về lượng hàng hóa nhập khẩu phục vụ xây dựng nhà xưởng, Khoản 2 Điều 6 hàng hóa gửi kho bên ngoài của doanh nghiệp chế xuất không đúng thời Nghị định hạn quy định 1.000.000 đồng 127/2013/NĐ- đến 2.000.000 CP, Khoản 3 Báo cáo về lượng hàng hóa đưa vào, đưa ra, hàng còn lưu tại cảng trung đồng Điều 1 Nghị chuyển không đúng thời hạn quy định định Báo cáo tình hình hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan không đúng thời 45/2016/NĐ-CP hạn quy định Báo cáo tình hình hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan không đúng thời hạn quy định Nộp tờ khai hải quan khi chưa có hàng hóa xuất khẩu tập kết tại địa 2.000.000 đồng Khoản 3 Điều 6 điểm đã thông báo với cơ quan hải quan đến 5.000.000 Nghị định đồng Khai báo và làm thủ tục không đúng thời hạn quy định khi chuyển tiêu 127/2013/NĐ-
2. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM thụ nội địa hoặc thay đổi mục đích sử dụng hàng hóa đã được xác định CP, Khoản 3 thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế, hoàn thuế, Điều 1 Nghị không thu thuế định 45/2016/NĐ-CP Không nộp hồ sơ không thu thuế, báo cáo quyết toán, báo cáo tình hình sử dụng hàng hóa miễn thuế đúng thời hạn quy định Vi phạm các quy định về thời hạn xử lý nguyên liệu, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm; máy móc, thiết bị thuê, mượn khi hợp đồng gia công kết thúc hoặc hết hiệu lực Không thông báo cơ sở gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu; nơi lưu giữ nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, sản phẩm xuất khẩu đúng thời hạn quy định Không thông báo đúng thời hạn quy định khi thuê tổ chức, cá nhân khác gia công lại Không tái xuất, tái nhập hàng hóa đúng thời hạn quy định hoặc thời gian đã đăng ký với cơ quan hải quan, trừ vi phạm quy định tại Điểm a Khoản 4 Điều 6 Nghị định 127/2013 Vi phạm quy định khác về thời hạn khai thuế theo quy định của pháp luật Không tái xuất hàng hóa tạm nhập thuộc diện miễn thuế, hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất đúng thời hạn quy định Khoản 4 Điều 6 Nghị định Không tái xuất, tái nhập phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh đúng 5.000.000 đồng 127/2013/NĐ- thời hạn quy định, trừ phương tiện vận tải là ô tô chở người dưới 24 chỗ đến 10.000.000 CP, Khoản 3 ngồi quy định tại Khoản 5 Điều này và trường hợp phương tiện vận tải đồng Điều 1 Nghị của cá nhân, tổ chức qua lại khu vực cửa khẩu để giao nhận hàng hóa định Lưu giữ hàng hóa quá cảnh trên lãnh thổ Việt Nam quá thời hạn quy 45/2016/NĐ-CP định Không tái xuất phương tiện vận tải nhập cảnh là ô tô chở người dưới 24 Phạt tiền từ Khoản 5 Điều 6 2
3. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM chỗ ngồi đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp xử phạt theo Điểm d 10.000.000 Nghị định Khoản 1 và Điểm b Khoản 4 Điều 6 đồng đến 127/2013/NĐ- 20.000.000 CP, Khoản 3 đồng trong Điều 1 Nghị trường hợp quá định thời hạn tái xuất 45/2016/NĐ-CP dưới 30 ngày; từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng trong trường hợp quá thời hạn tái xuất từ 30 ngày trở lên. Khoản 1 Điều 7 Nghị định Không khai hoặc khai sai so với thực tế về tên hàng, chủng loại, số 500.000 đồng 127/2013/NĐ- lượng, khối lượng, xuất xứ hàng hóa là hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ đến 1.000.000 CP, Khoản 4 không hoàn lại đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt đồng Điều 1 Nghị định 45/2016/NĐ-CP 2. Vi phạm quy định về khai Không khai hoặc khai sai so với thực tế về tên hàng, chủng loại, số Khoản 2 Điều 7 hải quan lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, xuất xứ hàng hóa thuộc một trong Nghị định các trường hợp: Hàng hóa từ nước ngoài vào khu phi thuế quan hoặc từ 1.000.000 đồng 127/2013/NĐ- khu phi thuế quan ra nước ngoài; Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, đến 3.000.000 CP, Khoản 4 hàng hóa từ nước ngoài vào cảng trung chuyển hoặc từ cảng trung đồng Điều 1 Nghị chuyển ra nước ngoài; Hàng hóa sử dụng, tiêu hủy trong khu phi thuế định quan. 45/2016/NĐ-CP Không khai hoặc khai sai so với thực tế về tên hàng, chủng loại, xuất 3.000.000 đồng Khoản 3 Điều 7 xứ, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá đối với hàng hóa xuất khẩu, đến 5.000.000 Nghị định 3
4. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM nhập khẩu thuộc đối tượng miễn thuế, đối tượng không chịu thuế theo đồng 127/2013/NĐ- quy định của pháp luật. CP, Khoản 4 Điều 1 Nghị định 45/2016/NĐ-CP Khoản 4 Điều 7 Nghị định 10.000.000 Khai báo hàng hóa nhập khẩu theo loại hình gia công, sản xuất xuất 127/2013/NĐ- đồng đến khẩu nhưng không có cơ sở sản xuất hàng gia công, cơ sở sản xuất hàng CP, Khoản 4 20.000.000 xuất khẩu Điều 1 Nghị đồng định 45/2016/NĐ-CP Khoản 5 Điều 7 Nghị định Khai khống về tên hàng, số lượng, trọng lượng, trị giá hàng hóa xuất 20.000.000 127/2013/NĐ- khẩu; trừ hàng hóa xuất khẩu là sản phẩm gia công, sản phẩm sản xuất đồng đến CP, Khoản 4 xuất khẩu, sản phẩm xuất khẩu ra nước ngoài của doanh nghiệp chế 40.000.000 Điều 1 Nghị xuất, hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất đồng định 45/2016/NĐ-CP Người nộp thuế có hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp Ngoài việc nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và người nộp đủ số tiền thuế, thuế tự phát hiện và khai bổ sung hồ sơ khai thuế quá 60 (sáu mươi) tiền chậm nộp Khoản 1 Điều 8 ngày, kể từ ngày thông quan hàng hóa nhưng trước khi cơ quan hải quan theo quy định Nghị định quyết định kiểm tra sau thông quan, thanh tra còn bị phạt 10% 127/2013/NĐ- 3. Vi phạm quy định về khai số tiền thuế khai Không khai hoặc khai sai về tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, CP, Khoản 5 thuế thiếu hoặc số chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng Điều 1 Nghị tiền thuế được hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong quá trình làm thủ tục hải quan đối với định miễn, giảm, hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nhưng người nộp thuế đã tự phát hiện và 45/2016/NĐ-CP hoàn, không thu khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau thời điểm cơ quan hải quan kiểm tra thuế cao hơn so trực tiếp hồ sơ hải quan và trước thời điểm thông quan hàng hóa với quy định 4
5. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM của pháp luật về thuế Không khai hoặc khai sai về tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà cơ quan hải quan phát hiện trong quá trình làm thủ tục hải quan hoặc trường hợp cơ quan hải quan phát hiện khi thanh tra, kiểm tra sau thông quan nhưng cá nhân, tổ chức vi phạm đã tự nguyện nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định trước thời điểm lập biên bản vi phạm Ngoài việc nộp đủ số tiền thuế, Khai sai về đối tượng không chịu thuế; đối tượng miễn thuế tiền chậm nộp theo quy định Sử dụng hàng hóa trong hạn ngạch thuế quan không đúng quy định Khoản 2 Điều 8 còn bị phạt 20% Nghị định Lập và khai không đúng các nội dung trong hồ sơ miễn thuế, hồ sơ xét số tiền thuế khai 127/2013/NĐ- miễn, giảm thuế, hoàn thuế, không thu thuế, hồ sơ xử lý tiền thuế, tiền thiếu hoặc số CP, phạt nộp thừa tiền thuế được miễn, giảm, Khoản 5 Điều 1 Vi phạm quy định về quản lý nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, sản không thu thuế, Nghị định phẩm gia công, sản xuất xuất khẩu, chế xuất dẫn đến hàng hóa thực tế được hoàn cao 45/2016/NĐ-CP tồn kho thiếu so với chứng từ kế toán, sổ kế toán, hồ sơ hàng hóa xuất hơn so với quy khẩu, nhập khẩu mà không thuộc trường hợp quy định tại các Điểm d, đ, định của pháp e và Điểm g Khoản 1 Điều 13 Nghị định này luật về thuế Vi phạm quy định quản lý hàng hóa trong kho bảo thuế dẫn đến hàng hóa thực tế tồn kho thiếu so với chứng từ, sổ sách kế toán mà không thuộc trường hợp quy định tại Điểm g Khoản 1 Điều 13 Nghị định này Các hành vi không khai hoặc khai sai khác làm thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu Tẩy xóa, sửa chữa chứng từ thuộc hồ sơ hải quan đã được đăng ký mà 1.000.000 đồng Khoản 1 Điều 4.Vi phạm quy định về kiểm không ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp hoặc không vi phạm chính đến 2.000.000 10 Nghị định tra hải quan, thanh tra sách quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu đồng 127/2013/NĐ- CP, Khoản 7 5
6. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM Điều 1 Nghị định 45/2016/NĐ-CP Không bố trí người, phương tiện thực hiện các công việc liên quan để Khoản 2 Điều kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải khi cơ quan hải quan yêu 10 Nghị định cầu mà không có lý do xác đáng 2.000.000 đồng 127/2013/NĐ- đến 4.000.000 CP, Khoản 7 Vi phạm các quy định về lập, lưu trữ hồ sơ, chứng từ, sổ sách đồng Điều 1 Nghị Không chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế của cơ quan hải định quan 45/2016/NĐ-CP Không xuất trình hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan, hàng hóa Khoản 3 Điều còn đang lưu giữ là đối tượng kiểm tra sau thông quan để cơ quan hải 10 Nghị định quan kiểm tra theo quy định của pháp luật hải quan 4.000.000 đồng 127/2013/NĐ- Không cung cấp hoặc cung cấp không đầy đủ, đúng thời hạn hồ sơ, đến 10.000.000 CP, Khoản 7 chứng từ, tài liệu, dữ liệu điện tử liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, đồng Điều 1 Nghị nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh khi cơ quan hải định quan yêu cầu theo quy định của pháp luật 45/2016/NĐ-CP Khoản 4 Điều 10 Nghị định 20.000.000 127/2013/NĐ- Đánh tráo hàng hóa đã kiểm tra hải quan với hàng hóa chưa kiểm tra hải đồng đến CP, Khoản 7 quan 30.000.000 Điều 1 Nghị đồng định 45/2016/NĐ-CP Sử dụng niêm phong hải quan giả mạo; sử dụng chứng từ, tài liệu giả 40.000.000 Khoản 5 Điều mạo, không hợp pháp, không đúng với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập đồng đến 10 Nghị định khẩu để khai, nộp, xuất trình cho cơ quan hải quan mà không phải là tội 80.000.000 127/2013/NĐ- phạm đồng CP, Khoản 7 Sử dụng bất hợp pháp tài khoản đăng nhập, chữ ký số được cấp cho tổ Điều 1 Nghị 6
7. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM chức, cá nhân khác để thực hiện thủ tục hải quan định 45/2016/NĐ-CP Truy cập trái phép, làm sai lệch, phá hủy hệ thống thông tin hải quan mà không phải là tội phạm Khoản 1 Điều 11 Nghị định Thực hiện việc trung chuyển, chuyển tải, lưu kho, chia tách lô hàng, 5.000.000 đồng 127/2013/NĐ- thay đổi phương thức vận tải trong quá trình vận chuyển hàng hóa đang đến 10.000.000 CP, Khoản 8 chịu sự giám sát hải quan mà không thông báo hoặc không được sự đồng Điều 1 Nghị đồng ý của cơ quan hải quan theo quy định của pháp luật định 45/2016/NĐ-CP Vận chuyển hàng hóa quá cảnh, chuyển cảng, chuyển khẩu, chuyển cửa khẩu, hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất không đúng tuyến đường, lộ trình, địa điểm, cửa khẩu, thời gian quy định hoặc đăng ký trong hồ sơ hải quan mà không có lý do xác đáng Tự ý phá niêm phong hải quan Khoản 2 Điều 5.Vi phạm quy định về giám 11 Nghị định 10.000.000 sát hải quan Tự ý thay đổi bao bì, nhãn hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan 127/2013/NĐ- đồng đến CP, Khoản 8 Không bảo quản nguyên trạng hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan 20.000.000 Điều 1 Nghị hoặc hàng hóa được giao bảo quản theo quy định của pháp luật chờ đồng hoàn thành việc thông quan định 45/2016/NĐ-CP Lưu giữ hàng hóa không đúng địa điểm quy định hoặc địa điểm đã đăng ký với cơ quan hải quan Đưa nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị đến cơ sở khác gia công lại mà không thông báo cho cơ quan hải quan Tiêu thụ hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan 20.000.000 Khoản 3 Điều đồng đến 11 Nghị định Tiêu thụ phương tiện vận tải đăng ký lưu hành tại nước ngoài tạm nhập 30.000.000 127/2013/NĐ- cảnh vào Việt Nam đồng CP, Khoản 8 7
8. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM Điều 1 Nghị định 45/2016/NĐ-CP Khoản 4 Điều 11 Nghị định 30.000.000 127/2013/NĐ- Tiêu thụ hàng hóa được đưa về bảo quản chờ hoàn thành việc thông đồng đến CP, Khoản 8 quan theo quy định 40.000.000 Điều 1 Nghị đồng định 45/2016/NĐ-CP Tiêu thụ hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan, hàng hóa được đưa về bảo quản chờ hoàn thành việc thông quan theo quy định mà hàng hóa thuộc một trong các trường hợp: Khoản 5 Điều - Hàng hóa thuộc diện cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu; tạm ngừng xuất 11 Nghị định khẩu, tạm ngừng nhập khẩu hoặc hàng hóa không đáp ứng yêu cầu về 40.000.000 127/2013/NĐ- điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật theo quy định của pháp luật đồng đến CP, Khoản 8 hoặc thuộc trường hợp phải có giấy phép mà không có giấy phép khi 60.000.000 Điều 1 Nghị xuất khẩu, nhập khẩu; đồng định - Hàng hóa là hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất thuộc danh mục phải 45/2016/NĐ-CP có giấy phép mà không có giấy phép; hàng hóa thuộc danh mục cấm kinh doanh tạm nhập - tái xuất, tạm ngừng kinh doanh tạm nhập - tái xuất. Không chấp hành lệnh dừng, khám xét phương tiện vận tải theo quy Khoản 1 Điều định 12 Nghị định 1.000.000 đồng 127/2013/NĐ- 6. Vi phạm quy định về kiểm đến 3.000.000 CP, Khoản 9 soát hải quan Không cung cấp sơ đồ hầm hàng, chỉ dẫn, mở nơi nghi vấn cất giữ hàng đồng Điều 1 Nghị hóa trên phương tiện vận tải để thực hiện quyết định khám hành chính định 45/2016/NĐ-CP 8
9. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM Chứa chấp, mua bán, vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không Khoản 2 Điều có chứng từ hợp pháp trong địa bàn hoạt động hải quan mà không thuộc 12 Nghị định trường hợp quy định tại các Điều 7, 8, 9, 13 và Điều 14 Nghị định 127 3.000.000 đồng 127/2013/NĐ- và tang vật vi phạm có trị giá dưới 50.000.000 đồng đến 5.000.000 CP, Khoản 9 đồng Điều 1 Nghị Vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới mà không phải là định tội phạm và tang vật vi phạm có trị giá dưới 50.000.000 đồng 45/2016/NĐ-CP Khoản 3 Điều 12 Nghị định 5.000.000 đồng 127/2013/NĐ- Đưa phương tiện vận tải nước ngoài qua lại biên giới đất liền không đến 10.000.000 CP, Khoản 9 đúng tuyến đường, cửa khẩu quy định đồng Điều 1 Nghị định 45/2016/NĐ-CP Khoản 4 Điều Chứa chấp, mua bán, vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không 12 Nghị định có chứng từ hợp pháp trong địa bàn hoạt động hải quan mà không thuộc 10.000.000 127/2013/NĐ- trường hợp quy định tại các Điều 7, 8, 9, 13 và Điều 14 Nghị định 46; đồng đến CP, Khoản 9 vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới mà không phải là 30.000.000 Điều 1 Nghị tội phạm và tang vật vi phạm có trị giá từ 50.000.000 đồng đến dưới đồng định 100.000.000 đồng mà không phải là tội phạm 45/2016/NĐ-CP Chứa chấp, mua bán, vận chuyển hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không có chứng từ hợp pháp trong địa bàn hoạt động hải quan mà không thuộc Khoản 5 Điều trường hợp quy định tại các Điều 7, 8, 9, 13 và Điều 14 Nghị định 46; 12 Nghị định 30.000.000 vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới mà không phải là 127/2013/NĐ- đồng đến tội phạm và tang vật vi phạm có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà CP, Khoản 9 60.000.000 không phải là tội phạm Điều 1 Nghị đồng Bốc dỡ hàng hóa không đúng cảng đích ghi trong bản lược khai hàng định hóa, vận tải đơn mà không có lý do xác đáng 45/2016/NĐ-CP Xếp dỡ, chuyển tải, sang mạn, sang toa, cắt toa hàng hóa xuất khẩu, 9
10. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM nhập khẩu, quá cảnh trên phương tiện vận tải đang chịu sự kiểm tra, giám sát hải quan mà không được sự đồng ý của cơ quan hải quan Tẩu tán, tiêu hủy hoặc vứt bỏ hàng hóa để trốn tránh sự kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp, không đúng với thực tế giao Ngoài việc phải dịch để kê khai thuế; tự ý tẩy xóa, sửa chữa chứng từ dẫn đến thiếu số nộp đủ số tiền tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, được hoàn thuế theo quy Khai sai mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế đối với những mặt hàng định, còn bị đã được cơ quan hải quan hướng dẫn mã số hàng hóa, thuế suất, mức phạt tiền như thuế sau: Không khai hoặc khai sai về tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, - Phạt 01 lần số chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng tiền thuế trốn, hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà cơ quan hải quan phát hiện khi thanh tra, gian lận trong Điều 13 Nghị kiểm tra sau thông quan nhưng cá nhân, tổ chức vi phạm không tự trường hợp định nguyện nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định trước thời điểm lập không có tình 127/2013/NĐ- 7. Xử phạt đối với hành vi biên bản vi phạm tiết tăng nặng. CP, Khoản 10 trốn thuế, gian lận thuế Làm thủ tục xuất khẩu nhưng không xuất khẩu sản phẩm gia công; sản - Trường hợp có Điều 1 Nghị phẩm sản xuất xuất khẩu; sản phẩm xuất khẩu ra nước ngoài của doanh tình tiết tăng định nghiệp chế xuất nặng thì đối với 45/2016/NĐ-CP tổ chức mỗi tình Khai nhiều hơn so với thực tế hàng hóa xuất khẩu về chủng loại, số tiết tăng nặng lượng, khối lượng sản phẩm gia công; sản phẩm sản xuất xuất khẩu; sản mức phạt tăng phẩm xuất khẩu ra nước ngoài của doanh nghiệp chế xuất, hàng tái xuất lên 0,2 lần có số thuế gian lận từ 100.000.000 đồng trở lên mà không phải là tội nhưng không phạm vượt quá 03 lần Xuất khẩu sản phẩm theo loại hình gia công, sản xuất xuất khẩu hoặc số tiền thuế xuất khẩu sản phẩm ra nước ngoài của doanh nghiệp chế xuất mà sản trốn, gian lận; phẩm xuất khẩu không được sản xuất từ nguyên liệu đã nhập khẩu; nhập đối với cá nhân khẩu sản phẩm theo loại hình gia công từ nước ngoài mà sản phẩm nhập mỗi tình tiết 10
11. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM khẩu không được sản xuất từ nguyên liệu đã xuất khẩu tăng nặng mức phạt tăng lên 0,1 Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn lần nhưng thuế không đúng mục đích mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích không quá 1,5 sử dụng với cơ quan hải quan theo quy định lần số tiền thuế Không khai hoặc khai sai tên hàng, mã số hàng hóa, chủng loại, số trốn, gian lận. lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào nội địa Không ghi chép trong sổ sách kế toán các khoản thu, chi liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp Bán hàng miễn thuế không đúng đối tượng quy định Các hành vi cố ý không khai hoặc khai sai khác về tên hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu để trốn thuế, gian lận thuế Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng trong trường hợp tang Khoản 1 Điều 8.Vi phạm các quy định vật vi phạm có 14 Nghị định chính sách quản lý hàng hóa trị giá dưới 127/2013/NĐ- xuất khẩu, nhập khẩu, quá Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa của người xuất cảnh, nhập cảnh, cư dân 30.000.000 CP, Khoản 11 cảnh; phương tiện vận tải biên giới vi phạm chính sách quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu đồng; 2.000.000 Điều 1 Nghị xuất cảnh, nhập cảnh, quá đồng đến định cảnh 5.000.000 đồng 45/2016/NĐ-CP nếu có trị giá từ 30.000.000 đồng đến dưới 50.000.000 đồng; 5.000.000 11
12. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM đồng đến 10.000.000 đồng nếu có trị giá từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng; 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng nếu có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà không phải là tội phạm. Khoản 2 Điều 14 Nghị định Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa của người xuất cảnh, nhập cảnh, cư dân Mức xử phạt 127/2013/NĐ- biên giới vi phạm chính sách quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà gấp hai lần mức CP, Khoản 11 quá 30 ngày, kể từ ngày hàng về đến cửa khẩu mà người nhập cảnh mới tiền phạt quy Điều 1 Nghị nộp hồ sơ hải quan định ở trên định 45/2016/NĐ-CP Phạt tiền từ Khoản 3 Điều 1.000.000 đồng 14 Nghị định Xuất khẩu, nhập khẩu hàng viện trợ nhân đạo, quà biếu, quà tặng, hàng đến 3.000.000 127/2013/NĐ- mẫu, tài sản di chuyển vi phạm chính sách quản lý hàng hóa xuất khẩu, đồng trong CP, Khoản 11 nhập khẩu trường hợp tang Điều 1 Nghị vật vi phạm có định trị giá dưới 45/2016/NĐ-CP 12
13. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM 30.000.000 đồng; 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng nếu có trị giá từ 30.000.000 đồng đến dưới 50.000.000 đồng; 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng nếu có trị giá từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng; 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng nếu có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà không phải là tội phạm. Quá cảnh, chuyển khẩu hàng hóa; xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh Khoản 4 Điều phương tiện vận tải không đúng nội dung giấy phép của cơ quan có 5.000.000 đồng 14 Nghị định thẩm quyền đến 10.000.000 127/2013/NĐ- CP, Khoản 11 Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa không đúng nội dung giấy phép đồng Điều 1 Nghị Tạm nhập - tái xuất, tạm xuất - tái nhập hàng hóa thuộc danh mục phải định 13
14. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM có giấy phép mà không có giấy phép, trừ vi phạm quy định tại Khoản 10 45/2016/NĐ-CP Điều 14 Nghị định 127 Khoản 5 Điều 14 Nghị định 10.000.000 127/2013/NĐ- Quá cảnh, chuyển khẩu hàng hóa thuộc danh mục phải có giấy phép mà đồng đến CP, Khoản 11 không có giấy phép của cơ quan có thẩm quyền 30.000.000 Điều 1 Nghị đồng định 45/2016/NĐ-CP Khoản 6 Điều 14 Nghị định Sử dụng không đúng mục đích hàng hóa là nguyên liệu, vật tư, linh 30.000.000 127/2013/NĐ- kiện, máy móc, thiết bị để gia công thuộc danh mục phải có giấy phép đồng đến CP, Khoản 11 mà không được phép của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy 60.000.000 Điều 1 Nghị định pháp luật đồng định 45/2016/NĐ-CP Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng trong trường hợp tang Khoản 7 Điều 14 Nghị định Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thuộc danh mục phải có giấy phép mà vật vi phạm có 127/2013/NĐ- không có giấy phép; xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa không đáp ứng yêu trị giá dưới CP, Khoản 11 cầu về điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật; xuất khẩu, nhập khẩu 30.000.000 Điều 1 Nghị hàng hóa không có nhãn hàng hóa theo quy định pháp luật đồng; 10.000.000 định đồng đến 45/2016/NĐ-CP 20.000.000 đồng nếu có trị giá từ 30.000.000 14
15. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM đồng đến dưới 50.000.000 đồng; 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng nếu có trị giá từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng; 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng nếu có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà không phải là tội phạm. Khoản 8 Điều Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thuộc danh mục phải có giấy phép mà 14 Nghị định không có giấy phép; xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa không đáp ứng yêu Mức xử phạt 127/2013/NĐ- cầu về điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật; xuất khẩu, nhập khẩu gấp hai lần mức CP, Khoản 11 hàng hóa không có nhãn hàng hóa theo quy định pháp luật mà quá 30 tiền phạt quy Điều 1 Nghị ngày, kể từ ngày hàng về đến cửa khẩu người khai hải quan mới nộp hồ định trên định sơ hải quan 45/2016/NĐ-CP Tạm nhập - tái xuất hàng hóa kinh doanh tạm nhập - tái xuất thuộc diện 30.000.000 Điểm a Khoản 9 phải có giấy phép mà không có giấy phép đồng đến Điều 14 Nghị 60.000.000 định 15
16. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM đồng 127/2013/NĐ- CP, Khoản 11 Điều 1 Nghị định 45/2016/NĐ-CP Điểm b Khoản 9 Điều 14 Nghị 60.000.000 định Tạm nhập - tái xuất hàng hóa kinh doanh tạm nhập - tái xuất thuộc danh đồng đến 127/2013/NĐ- mục cấm kinh doanh tạm nhập - tái xuất hoặc tạm ngừng kinh doanh 80.000.000 CP, Khoản 11 tạm nhập - tái xuất đồng Điều 1 Nghị định 45/2016/NĐ-CP Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng trong trường hợp tang vật vi phạm có Khoản 10 Điều trị giá dưới 14 Nghị định Xuất khẩu, nhập khẩu, đưa vào Việt Nam hàng hóa thuộc danh mục cấm 30.000.000 127/2013/NĐ- xuất khẩu, cấm nhập khẩu; hàng hóa thuộc diện tạm ngừng xuất khẩu, đồng; CP, Khoản 11 tạm ngừng nhập khẩu 10.000.000 Điều 1 Nghị đồng đến định 30.000.000 45/2016/NĐ-CP đồng nếu trị giá từ 30.000.000 đồng đến dưới 50.000.000 đồng; 30.000.000 16
17. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM đồng đến 50.000.000 đồng nếu có trị giá từ 50.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng; 50.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng nếu có trị giá từ 100.000.000 đồng trở lên mà không phải là tội phạm. Đưa hàng hóa, máy móc, thiết bị từ nội địa vào kho ngoại quan để phục vụ cho các hoạt động đóng gói, phân loại, bảo dưỡng mà không thông Khoản 1 Điều báo với cơ quan hải quan 15 Nghị định Thực hiện các dịch vụ gia cố, chia gói, đóng gói bao bì; đóng ghép hàng 1.000.000 đồng 127/2013/NĐ- hóa, phân loại phẩm cấp hàng hóa, bảo dưỡng hàng hóa và lấy mẫu hàng đến 2.000.000 CP, Khoản 12 9.Vi phạm quy định về quản hóa trong kho ngoại quan mà không thông báo để cơ quan hải quan theo đồng Điều 1 Nghị lý kho ngoại quan, kho bảo dõi, giám sát định thuế, địa điểm thu gom hàng 45/2016/NĐ-CP lẻ Chuyển quyền sở hữu hàng hóa gửi kho ngoại quan mà không thông báo để cơ quan hải quan quản lý, theo dõi Di chuyển hàng hóa từ kho ngoại quan này sang kho ngoại quan khác 2.000.000 đồng Khoản 2 Điều khi chưa có văn bản đồng ý của Cục trưởng Cục Hải quan nơi quản lý đến 5.000.000 15 Nghị định kho ngoại quan đồng 127/2013/NĐ- Mở rộng, thu hẹp, di chuyển địa điểm kho ngoại quan, địa điểm thu gom CP, Khoản 12 17
18. NHÓM HÀNH VI VI HÀNH VI VI PHẠM MỨC PHẠT CĂN CỨ PHẠM hàng lẻ không được phép của cơ quan hải quan Điều 1 Nghị định Lưu giữ hàng hóa không phù hợp với hợp đồng thuê kho ngoại quan, 45/2016/NĐ-CP không phù hợp với điều kiện bảo quản, lưu giữ của kho Thực hiện các dịch vụ không được phép trong kho ngoại quan, địa điểm thu gom hàng lẻ Không thực hiện chế độ báo cáo đối với kho ngoại quan, kho bảo thuế, địa điểm thu gom hàng lẻ đúng thời hạn quy định Khoản 3 Điều 15 Nghị định Không khai hoặc khai sai so với thực tế về tên hàng, chủng loại, số 5.000.000 đồng 127/2013/NĐ- lượng, khối lượng, xuất xứ hàng hóa đưa vào kho ngoại quan, kho bảo đến 10.000.000 CP, Khoản 12 thuế; hàng hóa từ kho ngoại quan, kho bảo thuế đưa ra nước ngoài đồng Điều 1 Nghị định 45/2016/NĐ-CP Đưa vào kho ngoại quan hàng hóa thuộc diện không được lưu giữ trong Khoản 4 Điều kho ngoại quan theo quy định của pháp luật 15 Nghị định 10.000.000 127/2013/NĐ- Tẩu tán hàng hóa lưu giữ trong kho ngoại quan đồng đến CP, Khoản 12 20.000.000 Điều 1 Nghị Tiêu hủy hàng hóa lưu giữ trong kho ngoại quan, kho bảo thuế không đồng định đúng quy định pháp luật 45/2016/NĐ-CP 18