Ôn tập thi công chức thuế - Bài tập Thuế thu nhập cá nhân

Nội dung text: Ôn tập thi công chức thuế - Bài tập Thuế thu nhập cá nhân

1. BÀI TẬP THUẾ TNCN ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 Câu 1 Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công: a) Theo năm. b) Theo quý. c) Theo tháng. d) Từng lần phát sinh thu nhập. Đa: a Câu 2: Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi tính thuế? a) Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng. b) Thu nhập chịu thuế từ bản quyền. c) Thu nhập từ đầu tư vốn. d) Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng. e) Cả a, b f) Cả a,d ĐA. F Câu 3: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a) Lợi tức cổ phần. b) Lãi tiền cho vay. c) Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán. d) Cả a, b và c. ĐA: c Câu 4: Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là: 1
2. a) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất. b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà ở. c) Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê. d) Cả a,b và c. ĐA: d Câu 5: Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động, có TN chịu thuế TNCN thì cơ quan chi trả? a) Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập từ 2 tr đ/ lần b) Khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng. ĐA: b Câu 6: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng được xác định: a) Là toàn bộ giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận được theo từng lần phát sinh. b) Là phần giá trị của tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo từng lần phát sinh. c) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng nhận được theo từng lần phát sinh. ĐA: c Câu 7: Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp thuế không bao gồm: a) Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động. b) Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức qui định. c) Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu nhập. d) a,b,c e) a. b ĐA: e 2
3. Câu 8: Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2015 Ông làm việc ở chi nhánh 1 công ty máy tính của Sin tại Việt nam trong từ 1.1. đến 31 12 . công ty trả tiền lương Ông nhận tại Việt nam là 90.000 USD, Vợ Ông ở Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình và 2 con là 30.000 USD. Ngoài ra Ông còn nhận khoản thù lao do tham gia hội đồng quản trị ở công ty mẹ tại Sin cho là 20 000 USD. Ông kê khai thu nhập chịu thuế tại VN theo số liệu nào? Tại sao? a) 90 000 USD. b) 90 000 USD + 30 000 USD. c) 90 000 USD + 30.000 USD + 20 000 USD. ĐA: c Câu 9: Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên. Anh có vợ 45 tuổi và 2 con nhỏ dưới 18 tuổi và mẹ già phải nuôi dưỡng. Vợ anh ở nhà nội trợ, nuôi lợn gà và chăm sóc các con, thu nhập thấp: dưới 1 tr đ/tháng. Mẹ anh 75 tuổi, không có lương hưu nhưng có lãi tiết kiệm tiêng gửi 2 tr đ/ tháng Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh cho bao nhiêu người phụ thuộc? Giải thích. a) 3 người b) 2 người c) 4 người ĐA: b Câu 10 Doanh nghiệp A có 80 lao động, trong đó 10 có thu nhập chịu thuế đến mức phải khấu trừ, 3 người có thu nhập chịu thuế nhưng do trừ gia cảnh cao hơn mức thu nhập nên không có thuế khấu trừ. Cuối năm khai quyết toán có 10 người viết Giấy uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp quyết toán thay. Doanh nghiệp A khai mẫu 05A/BK- TNCN? a) Thu nhập của 80 lao động b) Thu nhập của 13 lao động 3
4. c) Thu nhập của 10 lao động d) ĐA: a Câu 11 : .Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu một mảnh đất có diện tích là 200 m2, anh chị đã xây dựng ngôi nhà để ở với diện tích là 70 m2. Tháng 10/2010 anh chị bán 50 m2. Anh chị cam kết chi có duy nhất một mảnh đất này? a) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh được miễn thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất. b) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh không được miến thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất. ĐA: b Câu 12: Chị P làm việc tại Công ty X, công ty mở rông đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất nên có huy động tiền vốn từ cán bộ công nhân viên. Mức lãi suất 18%/ năm. Chị P đã cho công ty vay số tiền là 300 triệu đồng. Cuối năm 2015 chị nhận khoản lãi tiền vay Công ty trả là 54 triệu. Ngoài ra chi P còn tham gia mua xổ số trủng thưởng 100 triệu đồng chi P phải nộp thuế cho hai khoản này là bao nhiêu ? a. 11.7 tr b. 13.4 c. 12.7 ĐA: a Câu 13 : Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a) Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS giữa vợ với chồng. b) Thu nhập từ học bổng. c) Thu nhập từ tiền hoa hồng môi giới. d) d.Thu nhập từ tiền lương hưu. ĐA: c 4
5. Câu 14: Trong các khoản thu nhập dưới đây, khoản nào là thu nhập không chịu thuế TNCN? a) Thu nhập từ nhận thừa kế của bố là 01 chiếc ô tô trị giá 500 tr đ b) Thu nhập từ nhận quà tặng là BĐS do người chồng tặng 2 tỷ đ c) Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán của ông cho cháu 200 tr đ d) a.b.c ĐA: b Câu 15: Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây có thu nhập chịu thuế là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng/lần phát sinh thu nhập? a) Thu nhập từ việc nhận cổ tức. b) Thu nhập từ nhận quà tặng là động sản phải đăng ký quyền sở hữu, sử dụng c) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. d) Thu nhập từ hoa hồng môi giới. ĐA: b Câu 16: Các đối tượng là người nộp thuế nào dưới đây được tính giảm trừ gia cảnh? a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ TLTC. b) Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. c) Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. d) Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. e) a.b ĐA: a Câu 17 : Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a) Thu nhập từ tiền thuê nhà do DN chi trả b) Thu nhập từ tiền lương tháng thứ 13 c) Thu nhập từ tiền tiền thẻ hội viên chơi golf mang tên cá nhân d) a.b.c 5
6. ĐA: a Câu 18: Trong các khoản thu nhập dưới đây, khoản nào là thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân? a) Thu nhập từ tiền lương hưu. b) Thu nhập từ tiền trợ cấp sinh con thứ nhất theo quy định c) Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày. d) Tất cả các khoản TN trên. ĐA: d Câu 19: Các đối tượng nào nào sau đây được xác định là người phụ thuộc mà người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh? a) Vợ của người nộp thuế không có thu nhập, đang đi học đại học. b) Con đẻ của người nộp thuế trên 18 tuổi, không có thu nhập, không có việc làm c) Con nuôi của người nộp thuế dưới 18 tuổi. d) a.c ĐA: c Câu 20: Cá nhân được hưởng các chế độ phụ cấp nào dưới đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN? a) Phụ cấp chức vụ b) Phụ cấp tham gia công tác đoàn thể c) Phụ cấp quản lý trong doanh nghiệp d) Phụ cấp khu vực tại vùng xa xôi, hẻo lánh. ĐA: d Câu 21: Khoản thu nhập từ trúng thưởng xổ số nào dưới đây của cá nhân phải nộp thuế TNCN? 6
7. a) Trúng thưởng 01 vé giải 10 triệu đồng. b) Trúng thưởng 02 vé được quay thưởng vào 2 ngày liên tục, giải mỗi vé 10 triệu đồng. c) Trúng thưởng 01 vé giải nhất trị giá 50 triệu đồng. d) Trúng thưởng bộ 10 vé, mỗi vé trúng thưởng 10 triệu đồng. e) c.d ĐA: c Câu 22: Bà Maryko sinh sống ở Nhật, bà chuyển giao bí quyết công thức làm bánh ngọt gia truyền của gia đình mang hương vị Nhật bản cho một cửa hàng bánh ngọt ở Việt nam, trị giá là 300 tr đồng. nghĩa vụ thuế TNCN của bà? a) Không phải nộp thuế. b) Nộp thuế 30 triệu đồng. c) Nộp thuế 15 triệu đồng. d) Nộp thuế 60 triệu đồng ĐA: c Câu 23: Từ 1.1.2015 cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN như thế nào: a. Nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần b.Nộp thuế trên cơ sở doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. c. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ĐA: b Câu 24: Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân tính trên doanh thu của cá nhân kinh doanh từ 1.1.2015 là a - Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.; - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu là 2%. - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là 1,5%. 7
8. - Hoạt động kinh doanh khác là 1%. b - Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.; - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu là 5%. - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là 1,5%. - Hoạt động kinh doanh khác là 2%. c - Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.; - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu là 2%. - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là 1,5%. - Hoạt động kinh doanh khác là 2%. ĐA: a Câu 25: Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân tính trên doanh thu của cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản từ 1.1.2015 là a.Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là 3% b.Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5% c.Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là 10% ĐA: b Câu 26 Từ 1.1.2015 , Cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp nộp thuế TNCN: a. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần b. Theo doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân 10% tính trên doanh thu. c. Theo doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân 5 % tính trên doanh thu. 8
9. ĐA: c Câu 27. Từ 1.1.2015 Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán nộp thuế thu nhập cá nhân: a.Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán nộp thuế theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần. b. Nộp theo thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế c. Được lựa chọn nộp theo a hoặc b ĐA: a Câu 28. Từ 1.1.2015 Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nộp thuế thu nhập cá nhân: a.Cá nhân chuyển nhượng bất động sản nộp thuế theo thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng hoặc giá cho thuê lại. b. Nộp theo thuế suất 25 % trên thu nhập tính thuế chuyển nhượng BĐS c. Được lựa chọn nộp theo a hoặc b ĐA: a Câu 29: Thế nào là cá nhân cư trú ? a. Có mặt tại VN từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN; b. Có nơi ở thường xuyên tại VN, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại VN theo hợp đồng thuê có thời hạn; d. Đáp ứng một trong hai điều kiện e. Đáp ứng cả 2 điều kiện ĐA: d Câu 30. Cá nhân không được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế 9
10. a. Các khoản giảm trừ gia cảnh; b. Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, c. Khoản mua bảo hiểm nhân thọ. ĐA : c Câu 31: Anh chị cho biết khái niệm về cá nhân cư trú , cá nhân không cư trú và sự khác biệt về xác định TN chịu thuế TNCN của hai đối tượng này? Câu 32. Khái niệm về giảm trừ gia cảnh, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và mỗi người phụ thuộc là bao nhiêu? Câu 33. Cá khoản giảm trừ nào được giảm vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền côn của cá nhân cư trú? Câu 34 : Anh chỉ hãy liệt kê 5 khoản thu nhập chịu thuế TNCN . Câu 35 : Anh chỉ hãy liệt kê 5 khoản thu nhập miễn thuế TNCN . Câu 36 .Bài tập 1 Ông Y có hai con : cháu lớn 19 tuổi đã tốt nghiệp lớp 12 , nhưng trượt đại học đang chờ thi lại, một cháu đang học lớp 6.Trong năm 2015 ông có thu nhập như sau: - Ký hợp đồng lao động LĐ 8 tháng tại Văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài tại thành phố Hà Nội với tiền lương hằng tháng là 20 triệu đồng, được hưởng một khoản trợ cấp độc hại là 3 triệu đồng/tháng do làm việc trong lĩnh vực có yếu tố độc hại, nguy hiểm và được hưởng một khoản khoán chi tiền văn phòng phẩm và điện thoại là 1 triệu đồng/tháng. Ngoài ra Ông Y còn được Văn phòng đại diện trả tiền thuê nhà với số tiền là 5 triệu đồng/tháng. - Ký hợp dịch vụ dịch thuật trong thời gian 02 tháng với Công ty B tại Thành phố Hồ Chí Minh để thực hiện công việc ngoài giờ hành chính với tiền công là 50 triệu đồng. - Thu nhập từ khaonr thù lao tham gia HĐQT ở tập đoàn H là 80 tr đ 10
11. - Ông Y đồng thời còn tham gia ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm cho công ty Bảo hiểm nhân thọ C tại thành phố Hà Nội và năm 2015 được trả 60 triệu đồng từ hoa hồng đại lý bảo hiểm. Yêu cầu: 1. Hãy xác định nghĩa vụ thuế phải khấu trừ , nộp vào NSNN trong năm của các tổ chức chi trả, cho Ông y 2. Hãy xác định nghĩa vụ thuế phải nộp khi quyết toán thuế năm 2015 của Ông Y . Thời gian nộp khoản tiền thuế phải nộp thêm sau QT là khi nào? Bài tập 2 Bà X trong năm 2015 thực hiện chuyển nhượng nhà ở duy nhất tại Quận Hai Bà Trưng - Hà Nội, cụ thể như sau: trong tháng 2/2015 làm thủ tục chuyển nhượng 30% diện tích trên giấy Chứng nhận Quyền sử dụng đất ở cho con dâu, tháng 5/2015 chuyển nhượng 30% diện tích đất ở trên giấy Chứng nhận Quyền sử dụng đất ở ban đầu cho cá nhân khác, đến tháng 10/2015 chuyển nhượng nốt phần còn lại cho cá nhân B Yêu cầu: Hãy xác định nghĩa vụ thuế TNCN đối với từng lần chuyển nhượng BĐS của Bà X.: ( được miễn nghĩa vụ thuế hoặc phải nộp đối với mảnh đất duy nhất qu từng lần chuyển nhương) 11