Hướng dẫn làm câu hỏi tự luận môn Nghiệp vụ chuyên ngành kì thi tuyển Công chức Thuế năm 2020

Nội dung text: Hướng dẫn làm câu hỏi tự luận môn Nghiệp vụ chuyên ngành kì thi tuyển Công chức Thuế năm 2020

1. HƯỚNG DẪN LÀM CÂU HỎI TỰ LUẬN MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH KỲ THI TUYỂN CCT 2020 * PGS.TS Lê Xuân Trường 1
2. CÁC DẠNG CÂU HỎI 1) Trình bày nội dung 2) Trình bày và cho ví dụ minh họa 3) So sánh 4) Trình bày + Suy luận bổ sung 5) Liên kết các sắc thuế 6) Tình huống * PGS.TS Lê Xuân Trường 2
3. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 1) Nêu 10 trường hợp không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng. 2) Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế giá trị gia tăng. Nêu cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng trong các trường hợp sau: Bán trả góp, tiêu dùng nội bộ, đặt cược, du lịch trọn gói. 3) Nêu 8 trường hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào không được khấu trừ. 4)* Nêu 4 trườngPGS.TS hợp Lê Xuân không Trường phải kê khai, 3 tính và nộp thuế giá trị gia tăng.
4. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 5) Trình bày các trường hợp và điều kiện áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%. 6) Nêu các trường hợp hàng hóa xuất khẩu hoặc bán cho khu phi thuế quan nhưng không được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%. 7) Nêu các trường hợp hoàn thuế GTGT theo quy định pháp luật hiện hành. 8) Trình bày cách xác định thuế GTGT được * hoàn đối với hàngPGS.TS Lêhóa Xuân Trườngxuất khẩu. 4
5. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 9) Trình bày quy định về thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp 10) Nêu quy định về xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với các trường hợp sau: Trao đổi, cho thuê tài sản, bán trả góp. 11) Nêu 10 khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp * PGS.TS Lê Xuân Trường 5 12) Nêu cách xác định TNCT từ lãi vay
6. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 13) Nêu cách xác định thuế TNDN phải nộp đối với thu nhập từ nước ngoài. 14) Nêu 8 khoản thu nhập được miễn thuế TNDN. 15) Trình bày quy định về kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. 16) Trình bày cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động * PGS.TS Lê Xuân Trường 6 sản.
7. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 17) Trình bày nội dung các khoản thu nhập chịu thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công; trúng thưởng; chuyển nhượng vốn. 18) Thế nào là giảm trừ gia cảnh? Nêu quy định về giảm trừ gia cảnh. 19) Nêu 8 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân. 20) Nêu 8 khoản phụ cấp, trợ cấp được trừ * không tính vàoPGS.TS TNCT Lê Xuân Trườngthuế TNCN. 7 21) Thế nào là cá nhân không cư trú.
8. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 22) Trình bày nghĩa vụ của NNT theo Luật Quản lý thuế 23) Theo Luật Quản lý thuế, NNT có những quyền gì? 24) Theo Luật Quản lý thuế, cơ quan thuế có những quyền gì? 25) Nêu nguyên tắc chung về khai thuế và khái quát thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. 26) Nêu các trường hợp bị ấn định thuế * trong trường PGS.TShợp Lê NNT Xuân Trường vi phạm pháp luật8 thuế?
9. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 27) Nêu các trường hợp được gia hạn nộp thuế theo Luật Quản lý thuế. 28) Nêu các trường hợp được xóa nợ thuế, xóa tiền phạt thuế theo Luật Quản lý thuế. 29) Nội dung quản lý thuế? 30) Nêu quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử trong Luật Quản lý thuế. 31) Các hành vi bị cấm trong quản lý thuế? * PGS.TS Lê Xuân Trường 9 32) Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế?
10. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 33) Các trường hợp hoàn thuế theo Luật quản lý thuế? 34) Nguyên tắc kê khai thuế đối với người nộp thuế có giao dịch liên kết? 35) Nêu các trường hợp khoanh tiền thuế nợ. 36) Nêu khái quát các hành vi vi phạm hành chính về quản lý thuế. 37) Các hình thức xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế? * PGS.TS Lê Xuân Trường 10
11. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY NỘI DUNG 38) Nêu các quy định pháp luật mới về kê khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. 39) Nêu những điểm mới chủ yếu về thanh tra, kiểm tra thuế theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. 40) Nêu những điểm mới chủ yếu về quản lý hóa đơn theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. 41) Nêu điểm mới về QLT đối với TMĐT theo Luật QLT số 38/2019/QH14 * PGS.TS Lê Xuân Trường 11
12. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY - CHO VÍ DỤ 1) Nêu phương pháp xác định thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu. Cho ví dụ minh họa. 2) Nêu 6 trường hợp thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ. Cho ví dụ minh họa. 3) Quy định kê khai, nộp thuế GTGT đối với các cơ sở trực thuộc như thế nào? Cho ví dụ minh họa. * PGS.TS Lê Xuân Trường 12
13. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY - CHO VÍ DỤ 4) Phân tích các điều kiện xác định chi phí được trừ. Cho ví dụ minh họa. 5) Nêu các khoản chi phí bị khống chế mức tối đa khi xác định chi phí được trừ tính thuế TNDN. Cho ví dụ minh họa. 6) Trình bày khái quát cách xác định TNCT đối với thu nhập nhận được từ nước ngoài. Cho ví dụ minh họa. 7) Nêu quy định hiện hành về kê khai, nộp * thuế, quyết toánPGS.TS thuếLê Xuân Trường TNDN. Cho ví dụ 13 minh họa.
14. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY - CHO VÍ DỤ 8) Trình bày cách xác định thuế phải nộp đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Cho ví dụ minh họa. 9) Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, NNT có được nộp bổ sung hồ sơ khai thuế không? Cho ví dụ minh họa. 10) Nêu các loại thủ tục xác định số thuế được miễn, giảm theo Luật Quản lý thuế. Cho ví dụ minh họa. * PGS.TS Lê Xuân Trường 14
15. DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 1) Chỉ ra các điểm khác biệt giữa phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp trên GTGT. 2) Phân biệt trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% với không thuộc diện chịu thuế GTGT. 3) So sánh trường hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế với trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. 4) Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế đối với thuế TNDN. 5)* Phân biệt thu PGS.TS nhập Lê Xuân chịu Trường thuế và thu nhập15 tính thuế đối với thuế TNCN.
16. DẠNG CÂU HỎI SO SÁNH 6) Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNDN có luôn luôn bằng nhau không? Tại sao? 7) Cách xác định nghĩa vụ thuế giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có những điểm khác biệt cơ bản gì? 8) Chỉ ra những điểm khác biệt trong xác định nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú. * PGS.TS Lê Xuân Trường 16
17. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 1) Trình bày đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. Ý nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%? 2) Trình bày các trường hợp hoàn thuế GTGT. Ý nghĩa của hoàn thuế giá trị gia tăng? 3) Nêu đối tượng áp dụng phương pháp trực tiếp trên GTGT. Tại sao lại quy định ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng để áp dụng phương pháp trực tiếp? * PGS.TS Lê Xuân Trường 17
18. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 4) Trong trường hợp nào thì cơ sở kinh doanh được kê khai, nộp thuế GTGT theo quý. Ý nghĩa của quy định này? 5) Thế nào là giảm trừ gia cảnh. Nêu khái quát quy định về giảm trừ gia cảnh trong Luật thuế TNCN. Giải thích ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh. 6) Nêu các cách thức ưu đãi thuế TNDN. Nêu ý nghĩa của việc miễn thuế TNDN. 7) Nêu các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN. Nêu ý nghĩa của việc miễn thuế * TNCN. PGS.TS Lê Xuân Trường 18
19. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 8) Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế khi cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế như thế nào? Mục đích của việc phân loại hồ sơ hoàn thuế? 9) Việc khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập từ tiền công vãng lai được quy định như thế nào? Tại sao lại quy định như vậy? 10) Giảm trừ cho đóng góp từ thiện được quy định như thế nào? Phân tích ý nghĩa của giảm trừ đóng góp từ thiện. * PGS.TS Lê Xuân Trường 19
20. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 11) Nêu tên các biện pháp cưỡng chế nợ thuế (cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế) hiện hành theo quy định của Luật Quản lý thuế? Phân tích ý nghĩa quy định công khai tên người nộp thuế “chây ỳ không nộp tiền thuế đúng thời hạn” lên các phương tiện thông tin đại chúng. * PGS.TS Lê Xuân Trường 20
21. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 12) Tại sao biện pháp cưỡng chế nợ thuế “Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề” chỉ áp dụng khi không áp dụng được các biện * pháp khác?PGS.TS Lê Xuân Trường 21
22. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 13) Phân tích ý nghĩa của quy định “Trường hợp NNT là tổ chức KD tại địa bàn có cơ sở hạ tầng về công nghệ thông tin phải thực hiện kê khai, nộp thuế, giao dịch với cơ quan QLT thông qua phương tiện điện tử theo quy định của pháp luật về giao dịch điện tử”. Theo anh/chị, CQT cần làm gì để khuyến khích NNT thực * hiện kê khai, nộpPGS.TS Lêthuế Xuân Trường điện tử? 22
23. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 14) Nêu các quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử trong Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Phân tích ý nghĩa của những quy định đó. Cơ quan thuế các cấp cần làm gì để tổ chức thực hiện quản lý chặt chẽ, ngăn ngừa gian lận thuế đối với hoạt động kinh doanh * thương mại điệnPGS.TS tử? Lê Xuân Trường 23
24. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 15) Nêu khái quát các quy định về thời hạn nộp thuế. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 lại quy định kéo dài thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân thêm 1 tháng so với Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH12. Hãy phân tích ý nghĩa của sự thay đổi này. * PGS.TS Lê Xuân Trường 24
25. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 16) Phân tích ý nghĩa của việc thay đổi quy định thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm: Từ “chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính” thành “chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính”. * PGS.TS Lê Xuân Trường 25
26. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 17) Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 bổ sung quy định về “Khoanh nợ thuế”. Anh/chị hãy nêu nội dung và phân tích ý nghĩa của quy định về khoanh nợ thuế. * PGS.TS Lê Xuân Trường 26
27. DẠNG CÂU HỎI TRÌNH BÀY + SUY LUẬN 18) Hãy trình bày khái quát quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Phân tích ý nghĩa của việc triển khai mở rộng hóa đơn điện tử. Để triển khai thành công hóa đơn điện tử, cơ quan thuế các cấp cần thực hiện các giải pháp cơ bản gì? * PGS.TS Lê Xuân Trường 27
28. DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ 1) Những khoản tiền nào DN chi trả hoặc thanh toán cho cá nhân không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nhưng vẫn phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? 2) Những khoản chi trả hoặc thanh toán nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nhưng không phải tính vào TNCT thu nhập cá nhân? * PGS.TS Lê Xuân Trường 28
29. DẠNG CÂU HỎI LIÊN KẾT CÁC SẮC THUẾ 3) Những khoản thuế nào không được khấu trừ khi xác định thuế GTGT và cũng không được trừ khi xác định thuế TNDN? 4) Hàng hóa bị tổn thất do nguyên nhân khách quan thì xử lý khấu trừ thuế GTGT và xác định chi phí được trừ tính thuế TNDN như thế nào? * PGS.TS Lê Xuân Trường 29
30. DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG 1) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ minh họa “Toàn bộ chi phí tập hợp trên các hóa đơn, chứng từ hợp pháp đều được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế”. 2) Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ minh họa “Toàn bộ thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT đều được khấu trừ trong kỳ tính thuế”. * PGS.TS Lê Xuân Trường 30
31. DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 3) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một NHTM, cán bộ thuế xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ giảm 200 trđ. Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật của tình hình trên. 4) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một cơ sở kinh doanh, cán bộ thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi phí cơ sở kinh doanh đó kê khai 150 trđ. Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên. * PGS.TS Lê Xuân Trường 31
32. DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 5) Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một DN, cán bộ thuế loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ (tiền lương; thuế, phí ) khỏi chi phí doanh nghiệp đó kê khai 300 trđ. Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên. 6) Một DN có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng tính thuế là 300 triệu đồng. Hãy cho biết, với những điều kiện nào thì trong tháng tính thuế đó doanh nghiệp này đủ điều kiện được hoàn * PGS.TS Lê Xuân Trường 32 thuế.
33. DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 7) Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả. Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào của công ty có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp trên hoá đơn GTGT hợp pháp là 180 triệu đồng. Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của công ty này được thực hiện như thế nào? (Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng). * PGS.TS Lê Xuân Trường 33
34. DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 8. Một ngân hàng thương mại có các hoạt động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển tiền. Hãy cho biết thuế giá trị gia tăng đầu vào của ngân hàng này không được khấu trừ trong những trường hợp nào. Cho ví dụ minh họa. * PGS.TS Lê Xuân Trường 34
35. DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 9. Công ty cổ phần Bách Việt trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau về chi phí tiền lương, tiền công (hạch toán tương ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm): ■ Tiền lương của Ban Giám đốc công ty: 2 tỷ đồng. ■ Tiền lương hội đồng quản trị: 3 tỷ đồng. ■ Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ đồng. ■ Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật: 500 triệu đồng. * PGS.TS Lê Xuân Trường 35
36. DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) ■ Tiền thưởng cuối năm: 2 tỷ đồng. ■ Đến hết thời hạn nộp báo cáo quyết toán thuế năm, công ty không còn nợ lương người lao động. ■ Hãy cho biết cần thêm những điều kiện gì nữa để xác định chi phí tiền lương được trừ của công ty này. Với các giả định về điều kiện đó, hãy xác định chi phí tiền lương được trừ của công ty này trong năm tính thuế. * PGS.TS Lê Xuân Trường 36
37. DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 10) Ông Tony Phạm là Việt kiều Mỹ, đang định cư tại bang Forida, có quốc tịch Mỹ. Năm 2018, ông được công ty Mỹ cử về Việt Nam làm việc 3 đợt và có thu nhập phát sinh ở Việt Nam. Ông Tony Phạm có xuất trình cho cơ quan thuế Việt Nam các giấy tờ hợp pháp chứng minh ông đang nuôi hai con dưới 18 tuổi và yêu cầu cơ quan thuế Việt Nam cho được giảm trừ gia cảnh khi xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp ở Việt Nam. ■ Anh (chị) hãy cho biết yêu cầu của ông Tony được giải quyết như thế nào là đúng pháp * luật? PGS.TS Lê Xuân Trường 37
38. DẠNG CÂU HỎI TÌNH HUỐNG (tiếp) 11) Ông An là đối tượng cư trú theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân. Ông có hai người con thì đứa lớn 24 tuổi đang học đại học ở ĐHQG Hà Nội, đứa bé 16 tuổi, đang học phổ thông. Ngoài ra, ông còn có một đứa con nuôi mới 12 tuổi. Ông cũng cũng có bà vợ 46 tuổi bị tàn tật sau một tai nạn giao thông hiện ở nhà không đi làm. Anh (chị) hãy cho biết với điều kiện như trên, mức giảm trừ gia cảnh của ông An * như thế nào? PGS.TS Lê Xuân Trường 38
39. Câu 12 Trong số các giao dịch sau, giao dịch nào thuộc các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giao dịch nào phải kê khai, tính nộp thuế GTGT? Đối với các giao dịch phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, giải thích lý do vì sao giao dịch không thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế. 1. Công ty A bồi thường cho khách hàng X do giao hàng chậm, bằng dịch vụ với giá trị tương* đương vớiPGS.TS sốLê Xuân tiền Trường phạt quy định39 trong hợp đồng;
40. Câu 12 (tiếp) 2. Ông B làm đại lý bán sim thẻ điện thoại đúng giá hưởng hoa hồng cho công ty Viễn thông VNPT; 3. Công ty C là doanh nghiệp kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ bán hàng sau: + Bán gạo cho Công ty thương mại D; + Bán trái cây tươi cho các hộ kinh doanh cá thể. * PGS.TS Lê Xuân Trường 40
41. Câu 12 (tiếp) 4. Siêu thị D nhận một khoản tiền hỗ trợ hoạt động từ công ty V là công ty sản xuất sữa bột, đổi lại siêu thị D sẽ giúp công ty V trưng bày miễn phí sản phẩm tại các kệ hàng trong siêu thị; 5. Công ty E chuyển nhượng toàn bộ dự án đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất xe lăn cho người khuyết tật (đã hoàn thành 85% so với đề án thiết kế) cho công ty Z để tiếp tục xây dựng và vận hành dự án theo giấy phép đầu tư đã cấp. * PGS.TS Lê Xuân Trường 41
42. Câu 12 (tiếp) Lưu ý: Các công ty nói trên đều là công ty Việt Nam có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trừ khi có dữ liệu khác. * PGS.TS Lê Xuân Trường 42
43. Câu 13 Hãy cho biết trường hợp nào sau đây thuộc diện chịu thuế/không chịu thuế GTGT và TTĐB, trường hợp nào được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, trường hợp nào phải áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% hoặc 5%. 1. Doanh nghiệp sản xuất ô tô bán xe ô tô chở người 5 chỗ cho doanh nghiệp chế xuất có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật; 2. Doanh nghiệp sản xuất xe ô tô tải xuất khẩu xe ô tô tải ra nước ngoài có đủ hồ sơ theo quy định của pháp luật; * PGS.TS Lê Xuân Trường 43
44. Câu 13 (tiếp) 3. Doanh nghiệp kinh doanh XNK A nhập khẩu 100 chiếc xe ô tô 7 chỗ ngồi để bán lại trong thị trường nội địa; 4. Công ty thương mại B nhập khẩu cục nóng điều hòa công suất 18.000 BTU để bán lại thị trường nội địa; 5. Công ty ô tô Toyota sản xuất và bán xe chở người 12 chỗ chuyên dùng làm xe tang lễ; 6. Công ty sản xuất thuốc lá C bán thuốc lá điếu cho công ty thương mại D để xuất *khẩu (có đủ hồ sơPGS.TS theo Lê Xuân quy Trường định pháp luật).44
45. Câu 14 Hãy cho biết khoản chi phí nào sau đây được trừ và không được trừ với mức cụ thể bao nhiêu và giải thích lý do khi cần thiết. 1. DN C tính chi phí khấu hao tài sản cố định đối với TSCĐ dừng hoạt động theo mùa vụ với thời gian 9 tháng: 100 trđ; 2. DN A chi trang phục cho 100 công nhân viên doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp ở mức 8 triệu đồng/người/năm; trong đó, chi bằng tiền 6 triệu đồng/người/năm; * PGS.TS Lê Xuân Trường 45
46. Câu 14 (tiếp) 3. DN B chi mua bảo hiểm nhân thọ cho 200 người lao động với mức 4 triệu đồng/người/tháng được quy định rõ trong hợp đồng lao động (doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ bảo hiểm bắt buộc); 4. Doanh nghiệp A chi hỗ trợ cho hoạt động của Đảng bộ doanh nghiệp A với số tiền 200 triệu đồng (có đủ chứng từ theo quy định); 5. Doanh nghiệp D chi ủng hộ bằng tiền cho người dân bị lũ quét bằng cách chi trực *tiếp cho từng hộPGS.TS dân Lê Xuân có Trường bảng kê ký nhận46 đầy đủ. .