Đề thi môn viết nghiệp vụ chuyên ngành ngạch Kiểm tra viên miền Nam (Có đáp án)

Nội dung text: Đề thi môn viết nghiệp vụ chuyên ngành ngạch Kiểm tra viên miền Nam (Có đáp án)

1. ĐỀ THI MÔN VIẾT NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH NGẠCH KIỂM TRA VIÊN MIỀN NAM 2019( 180p) Câu 1: Đối với hoạt động kinh doanh trực truyến ( online ) thì có phải kê khai, nộp thuế hay không? Phải nộp những loại thuế gì ? ( nếu có) Những khó khăn mà Nhà nước phải đối diện ? Đề xuất, phương pháp giải quyết ? Câu 2: Các trường hợp chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn? Cách tính thuế đối với cá nhân trong TH chuyển nhượng vốn đối với cá nhân cư trú? Câu 3: Trình bày đối tượng áp dụng thuế GTGT 0% theo Luật thuế GTGT hiện hành? Ý nghĩa của việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? Câu 4: Bài tập: Công ty X nộp thuế theo PP khấu trừ. Năm 2018 có các số liệu sau: I.Doanh thu bán hàng, chưa thuế :25 tỉ II.Chi phí: 23 tỉ 1. Chi phí nộp vi phạm pháp luật thuế ( có đủ chứng từ): 0.04 tỉ 2. Chi trả lãi vay có các cá nhân trong DN: 0,42 tỉ để SXKD với lãi suất 14%, lãi suất hiện hành ngân hàng NN 8% 3. Chi đào tạo dạy nghề cho nhân viên ( đầy đủ chứng từ, thanh toán chuyển khoản): 0.3 tỉ 3.Chi trả thù lao cho thành viên sáng lập ko trực tiếp quản lý 0.06 tỉ 4. Giáo dục nghề nghiệp: 0.3 III.Các khoản thu nhập khác 1.Thu nhập từ thanh lý phế liệu 0.1 2.Thu nhập từ góp vốn với 1 DN trong nước chua tính thuế là 1,5 tỉ Biết - DN Trích Quỹ KHCN 10% TNTT - Ko miễn giảm thuế, ko lỗ kết chuyển , Mức thuế suất 20% Tính thuế TNDN phải nộp năm 2018?
2. ĐÁP ÁN: Câu 4: Doanh thu tính thuế : 25 tỷ ( được 0.5 điểm ), xác định tổng chi phí không được trừ = 0.06 +0.04+0.06 =0.16 ( được 0,5 điểm ), xác định phần lãi vượt mức = 0.42 -( 0.42*12%/14%)= 0.06 ( 0.5 đ), xác định chi phí được trừ = 23-0,16 = 22.84 ( được 0.5 điểm ), Tổng thu nhập khác = 0.1+1,5= 1,6 ( được 0.5 điểm ), TNCT = 25-22,84+1,6 = 3,76 ( 0,5 đ ), TNTT = 3,76-0-0 = 3,76 ( 0.5 đ), Thuế TNDN phải nộp = (3,76-3,76*0,1)*20%= 0,668 ( 0,5 đ)