›

Đề cương ôn thi Công chức Thuế

pdf 44 trang hongtran 04/01/2023 4520
Download
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Đề cương ôn thi Công chức Thuế", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên.

File đính kèm:

  • pdfde_cuong_on_thi_cong_chuc_thue.pdf

Nội dung text: Đề cương ôn thi Công chức Thuế

  1. ĐỀ CƢƠNG ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ Thanh Hóa, Tháng 3/2017 Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 1
  2. PHẦN 1: THUẾ GTGT Đối tƣợng không chịu thuế GTGT Các trƣờng hợp không phải kê khai và nộp thuế GTGT Giá tính thuế GTGT Thuế suất thuế GTGT 0%; Các trƣờng hợp áp dụng, điều kiện áp dụng, các ngoại lệ áp dụng thuế suất 0%. Đối tƣợng áp dụng các phƣơng pháp tính thuế Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở mức thuế suất 5% Cách xác định thuế GTGT đầu ra Nguyên tắc và các điều kiện xác định thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ Kê khai thuế GTGT Hoàn thuế GTGT A.Lý thuyết ôn thi C1: Nêu tên các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tƣợng không chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành của Luật thuế GTGT? C2: Nêu các trƣờng hợp đƣợc áp dụng mức thuế suất 5%? C3: Nêu phƣơng pháp khấu trừ thuế GTGT và điều kiện để đƣợc khấu trừ thuế GTGT? C4: Nêu 10 trƣờng hợp không thuộc diện chịu thuế GTGT? C5: Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT. Nêu cách tính thuế GTGT trong các trƣờng hợp sau: Bán trả góp, tiêu dùng nội bộ, đặt cƣợc, du lịch trọn gói? C6: Nêu 5 trƣờng hợp thuế GTGT đầu vào không đƣợc khấu trừ? C7: Nêu 4 trƣờng hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT? C8: Trình bày các trƣờng hợp và điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? C9: Nêu các trƣờng hợp hàng hóa xuất khẩu hoặc bán cho khu phi thuế quan nhƣng không đƣợc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? C10: Nêu các trƣờng hợp hoàn thuế GTGT theo quy định của PL hiện hành? C11: Trình bày cách xác định thuế GTGT đƣợc hoàn đối với hàng hóa xuất khẩu? C12: Nêu phƣơng pháp xác định thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu? Cho ví dụ minh họa. C13: Nêu 6 trƣờng hợp thuế GTGT đầu vào không đƣợc khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 2
  3. C14: Quy định kê khai, nộp thuế GTGT đối với các cơ sở trực thuộc nhƣ thế nào? Cho ví dụ minh họa. C15: Chỉ ra điểm khác biệt giữa phƣơng pháp khấu trừ và phƣơng pháp trực tiếp trên thuế GTGT? C16: Phân biệt trƣờng hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% với không thuộc diện chịu thuế GTGT? C17: So sánh trƣờng hợp không phải kê khai tính và nộp thuế với trƣờng hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? C18: Trình bày đối tƣợng áp dụng của thuế suất thuế GTGT 0%. Ý nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%? C19: Trình bày các trƣờng hợp hoàn thuế GTGT. Ý nghĩa của hoàn thuế GTGT? C20: Nêu đối tƣợng áp dụng phƣơng pháp trực tiếp trên GTGT? Tại sao lại quy định ngƣỡng doanh thu 1 tỷ đồng để áp dụng phƣơng pháp trực tiếp? C21: Trong trƣờng hợp nào thì cơ sở kinh doanh đƣợc kê khai, nộp thuế GTGT theo quý. Ý nghĩa của quy định này? C22: Nhận định sau đây có đúng không? Tại sao? Cho ví dụ minh họa. “Toàn bộ thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT đều đƣợc khấu trừ trong kỳ tính thuế”. C23: Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một ngân hàng thƣơng mại, cán bộ thuế xác định thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ giảm 200 triệu. Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật của tình hình trên. C24: Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một cơ sở kinh doanh, cán bộ thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi phí cơ sở kinh doanh đó kê khai là 150 triệu. Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên. C25: Một doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chƣa đƣợc khấu trừ hết trong tháng tính thuế là 300 triệu. Hãy cho biết, với những điều kiện nào thì trong tháng tính thuế đó doanh nghiệp này đủ điều kiện đƣợc hoàn thuế? C26: Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả. Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu vào của công ty có tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp trên hóa đơn GTGT hợp pháp là 180 triệu đồng. Hãy cho biết việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của công ty này đƣợc thực hiện nhƣ thế nào? Biết rằng hàng hóa dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. C27: Một ngân hàng thƣơng mại có các hoạt động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển tiền. Hãy cho biết thuế GTGT đầu vào của ngân hàng này không đƣợc khấu trừ trong trƣờng hợp nào? Cho ví dụ minh họa. Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 3
  4. C28: (Đề CV&KTV 2010) Kể tên các phƣơng pháp tính thuế GTGT? Đối tƣợng áp dụng phƣơng pháp khấu trừ thuế? C29: ( Đề CV- CNTT 2010) Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT, anh/chị hãy so sánh nghĩa vụ thuế GTGT giữa đối tƣợng không chịu thuế và đối tƣợng chịu thuế suất 0%? Ý nghĩa của việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? C30: (Đề CV&KSV 2012) Qua nghiên cứu luật thuế giá trị gia tăng anh chị cho biết: 1.Các trƣờng hợp hoàn thuế GTGT? 2.Ý nghĩa hoàn thuế GTGT? C31: (Đề Miền Bắc- Ngạch Chuyên viên và Kiểm tra viên thuế 2014) Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT hiện hành, anh/chị hãy: 1. Nêu 10 trƣờng hợp thuộc diện không chịu thuế GTGT? 2. Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT có đƣợc khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào không? C32: (Đề Miền Bắc - Ngạch cán sự & kiểm tra viên trung cấp thuế 2014 120’) Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT hiện hành, Anh/chị hãy cho biết các trƣờng hợp đƣợc hoàn thuế GTGT? C33: (Đề Miền Nam – Ngạch chuyên viên & kiểm tra viên thuế 2014 180’) Qua nghiên cứu Luật Thuế GTGT (GTGT) hiện hành, cho biết: 1.Thuế GTGT là gì? 2.Những điểm khác biệt căn bản của 2 phƣơng pháp tính thuế GTGT: phƣơng pháp khấu trừ thuế và phƣơng pháp tính trực tiếp trên GTGT? C34: (Đề Miền Nam - Ngạch cán sự và kiểm tra viên trung cấp thuế 2014 120’) Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT hiện hành, anh/chị hãy cho biết: 1.Trƣờng hợp áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0%? 2.Thế nào là hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu? Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 4
  5. C35: (Đề Miền Trung - Ngạch chuyên viên & kiểm tra viên thuế 2014 180’) Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT hiện hành, anh/chị hãy trình bày điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào? C36: (Đề Miền Trung - Ngạch cán sự và kiểm tra viên trung cấp thuế 2014 120’) Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT hiện hành, anh/chị hãy cho biết mức thuế suất GTGT 0% đƣợc áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ nào? Ý nghĩa của việc áp dụng mức thuế suất GTGT 0%? Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 5
  6. B. Trắc nghiệm thuế GTGT [Ôn thi vòng 1] B1: (2014 Ngạch CV&KTV) Theo quy định của Luật thuế GTGT, đối với hàng hóa dịch vụ đặc thù đƣợc sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT, giá tính thuế GTGT là? B2: (2014 Ngạch CV&KTV) Trong tháng 8/2014, Doanh nghiệp cho thuê Tài sản với thời hạn thuê theo hợp đồng là 5 tháng. Doanh nghiệp đã nhận tiền cho thuê chƣa có thuế GTGT từ khách hàng thuê trả trƣớc một lần cho 5 tháng là 400 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động cho thuê tài sản là 10%. Giá tính thuế GTGT của hoạt động cho thuê tài sản tháng 8/2014 là? B3: (2014 Ngạch CV&KTV) Theo quy định của Luật thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hàng xuất khẩu là? B4: (2014 Ngạch CV&KTV) Đối tƣợng nào sau đây thuộc diện chịu thuế GTGT? -Kinh doanh ngoại tệ. -Chuyển quyền sử dụng đất. -Máy móc, thiết bị thuộc loại trong nƣớc chƣa sản xuất đƣợc cần nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ. -Máy móc, thiết bị nhập khẩu phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa. B5: (2014 Ngạch CV&KTV) Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ, khi bán hàng hóa sử dụng loại hóa đơn nào sau đây:”Hóa đơn bán hàng; Hóa đơn GTGT; Hóa đơn thƣơng mại; Hóa đơn bán lẻ”? B6: (2014 Ngạch CV&KTV) Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dung cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu khí đƣợc khấu trừ nhƣ thế nào? Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 6
  7. B7: (2014 Ngạch CV&KTV) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chƣa qua chế biến chịu thuế GTGT với mức thuế suất bao nhiêu? B8: (2014 Ngạch CV&KTV) Theo phƣơng pháp khấu trừ, thuế GTGT phải nộp đƣợc xác định nhƣ thế nào? B9: (2014 Ngạch CV&KTV) Đối tƣợng nào sau đây đƣợc hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo ngƣời khi xuất cảnh? -Ngƣời Việt Nam đi du lịch nƣớc ngoài. -Ngƣời nƣớc ngoài định cƣ ở Việt Nam. -Ngƣời nƣớc ngoài, ngƣời Việt Nam định cƣ ở nƣớc ngoài mang hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh do cơ quan có thẩm quyền nƣớc ngoài cấp. -Ngƣời Việt Nam định cƣ ở nƣớc ngoài nhƣng không có giấy tờ chứng minh B10: (2014 Ngạch CV&KTV) Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì đƣợc khấu trừ nhƣ thế nào? B11: (2014 Ngạch CV&KTV) Luật thuế GTGT lần đầu tiên đƣợc Quốc Hội Việt Nam thông qua vào năm nào? B12: (2014 Ngạch CV&KTV) Theo quy định của Luật thuế GTGT, ngƣời nộp thuế GTGT là? B13: (2014 Ngạch CV&KTV) Theo quy định của Luật thuế GTGT, vận tải quốc tế chịu mức thuế suất bao nhiêu? B14: (2014 Ngạch CV&KTV) Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 7
  8. Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nƣớc ngoài thuộc đối tƣợng áp dụng mức thuế suất thuế GTGT nào? B15: (2014 Ngạch CV&KTV) Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chƣa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thƣờng của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra ở khâu nhập khẩu thuộc đối tƣợng áp dụng mức thuế suất thuế GTGT nào? B16: (2014 Ngạch CS&KTV trung cấp thuế) DN thƣơng mại nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ xuất kho sản phẩm chịu thuế GTGT để trao đổi hàng hóa với đơn vị bạn, biếu tặng cơ quan khác thì có đƣợc khấu trừ thuế GTGT hay không? B17: (2014 Ngạch CS&KTV trung cấp thuế) Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tƣợng không chịu thuế GTGT “Nƣớc sạch phụ vụ sản xuất sinh hoạt; Phân bón; Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác; Nạo vét kênh mƣơng nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp”? B18: (2014 Ngạch CS&KTV trung cấp thuế) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ ở doanh nghiệp, nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ. Giá tính thuế GTGT là? B19: (2014 Ngạch CS&KTV trung cấp thuế) Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là? B20: (2014 Ngạch CS&KTV trung cấp thuế) Thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với: ”Hàng hóa xuất khẩu; Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; Dịch vụ xuất khẩu; Vận tải quốc tế”. B21: (2014 Ngạch CS&KTV trung cấp thuế) Số thuế GTGT phải nộp ở cơ sở nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ thuế hàng tháng đƣợc xác định bằng? Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 8
  9. B22: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Số thuế GTGT phải nộp theo phƣơng pháp tính trực tiếp trên GTGT? B23: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Thời gian tối đa để kê khai khấu trừ bổ sung đối với thuế GTGT đầu vào trên các hóa đơn bỏ sót? B24: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ đƣợc tính vào chi phí đƣợc trừ khi tính thuế TNDN ? -Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra. -Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào đã đƣợc hoàn thuế. -Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT. -Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dung để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT đã đƣợc khấu trừ. B25: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế bao gồm thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra nếu cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp nào sau đây: “Phƣơng pháp khấu trừ; Phƣơng pháp trực tiếp; Phƣơng pháp khấu trừ nhƣng ghi sai mức thuế suất quy định trên hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra; Phƣơng pháp trực tiếp nhƣng sử dụng hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra không đúng quy định”. B26: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Theo quy định của Luật thuế GTGT, phƣơng pháp tính thuế GTGT bao gồm những phƣơng pháp nào? B27: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa bán theo phƣơng thức trả góp? B28: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động đại lý bán hàng hóa hƣởng hoa hồng? Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 9
  10. B29: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Điều kiện để tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào (dùng để sản xuất kinh doanh hàng hóa bán ra chịu thuế GTGT) đƣợc khấu trừ khi không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng? B30: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Kinh doanh chứng khoán thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT với mức thuế suất bao nhiêu? B31: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Điều kiện để cơ sở kinh doanh đƣợc áp dụng phƣơng pháp khấu trừ thuế GTGT? B32: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Số thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ? B33: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Nông sản chƣa qua chế biến do cơ sở kinh doanh thƣơng mại bán trên thị trƣờng nội địa có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có thì theo mức thuế suất nào? B34: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Nêu cách xác định GTGT làm căn cứ tính thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp? B35: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Hoạt động mua, bán vàng, bạc nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp nào? B36: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Thu nhập chịu thuế từ thừa kế? B37: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Cá Sapa ƣớp đá ở khâu nhập khẩu vào Việt Nam có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay ko? Nếu có chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B38: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 10
  11. Dịch vụ cấp tín dụng có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B39: (2012 Ngạch CV&KTV 45’) Dứa tƣơi do nông trƣờng sản xuất và bán ra trong nƣớc có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B40: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Nêu cách xác định giá tính thuế đối với hàng hóa dịch vụ dung để trao đổi? B41: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Trong tháng 9/2012 doanh nghiệp cho thuê tài sản có nhận đƣợc trƣớc tiền thuê cho 4 tháng. Tiền thuê chƣa có thuế GTGT theo hợp đồng 5.000.000 đồng/tháng. Thuế suất thuế GTGT 10%. Giá tính thuế GTGT khi tính thuế GTGT phải nộp của tháng 9/2012 là bao nhiêu? B42: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Thời hạn nộp thuế GTGT tháng của các cơ sở nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ chậm nhất không quá ? B43: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ đƣợc hoàn thuế GTGT khi nào? B44: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có hãy chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B45: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì đƣợc khấu trừ nhƣ thế nào? B46: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Thuế GTGT là sắc thuế? B47: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 11
  12. Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thu đặc biệt do cơ sở sản xuất bán ra là? B48: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Theo quy định của Luật thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT có những mức nào? B49: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Nêu cách xác định số thuế GTGT phải nộp theo phƣơng pháp khấu trừ? B50: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Vàng đã chế tác thành đồ trang sức khi nhập khẩu có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có thì hãy chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B51: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Sản phẩm là giống vật nuôi khi xuất khẩu có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có hãy chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B52: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Sản phẩm trồng trọt chƣa qua chế biến có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có hãy chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B53: (Đề Thi 2012 – Đề chẵn 45’) Vũ khí, tài nguyên chuyên dung phục vụ an ninh, quốc phòng thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có hãy chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B54: (Đề Thi 2012 Trắc Nghiệm 45’ – Đề lẻ) Sản phẩm trồng trọt chƣa qua chế biến do các tổ chức tự sản xuất trực tiếp bán trên thị trƣờng nội địa có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có hãy chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B55: (Đề Thi 2012 Trắc Nghiệm 45’ – Đề lẻ) Máy móc thiết bị nhập khẩu để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT không? Nếu: -Máy móc, thiết bị thuộc loại trong nƣớc đã sản xuất đƣợc. -Máy móc, thiết bị thuộc loại trong nƣớc đã sản xuất đƣợc. Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 12
  13. B56: (Đề Thi 2012 Trắc Nghiệm 45’ – Đề lẻ) Điều kiện để cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ đƣợc hoàn thuế? B57: (Đề Thi 2012 Trắc Nghiệm 45’ – Đề lẻ) Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam có thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có hãy chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B58: (Đề Thi 2012 Trắc Nghiệm 45’ – Đề lẻ) Trong các trƣờng hợp sau đây, trƣờng hợp nào thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 0%? -Nhập khẩu chè hộp. -Nhập khẩu máy móc thiết bị để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học. -Hàng hóa bán cho các tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại cho Việt Nam. -Vận tải quốc tế. B59: (Đề Thi 2012 Trắc Nghiệm 45’ – Đề lẻ) Thời hạn nộp thuế GTGT tháng của các cơ sở nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ chậm nhất không quá bao nhiêu ngày? B60: B57: (Đề Thi 2012Trắc Nghiệm 45’ – Đề lẻ) Khoáng sản khai thác chƣa chế biến khi xuất khẩu thuộc đối tƣợng chịu thuế GTGT hay không? Nếu có hãy chỉ ra mức thuế suất đƣợc áp dụng? B61: (Đề Thi 2010 Trắc Nghiệm 45’ – Ngạch Kiểm soát viên thuế& Chuyên viên) Có những phƣơng pháp tính thuế GTGT nào đƣợc áp dụng? B62: (Đề Thi 2010 Trắc Nghiệm 45’ – Ngạch Kiểm soát viên thuế& Chuyên viên) Đồng tiền sử dụng khi xác định giá tính thuế GTGT? Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 13
  14. B63: (Đề Thi 2010 Trắc Nghiệm 45’ – Ngạch Kiểm soát viên thuế& Chuyên viên) Khái niệm thuế GTGT? Căn cứ tính thuế GTGT? B64: (Đề Thi 2010 Trắc Nghiệm 45’ – Ngạch Kiểm soát viên thuế& Chuyên viên) Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ thuế khi chấm dứt hoạt động đƣợc hoàn thuế GTGT trong trƣờng hợp nào? B65: (Đề Thi 2010 Trắc Nghiệm 45’ – Ngạch Kiểm soát viên thuế& Chuyên viên) Thuế GTGT đƣợc khai quyết toán thuế năm trong trƣờng hợp nào? B66: (Đề Thi 2010 Trắc Nghiệm 45’ – Ngạch Kiểm soát viên thuế& Chuyên viên) Ngƣời nộp hồ sơ khai thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại cơ quan thuế nào? B67: Công ty A bán một lô hàng X cho công ty B với giá bán đã có thuế GTGT của cả lô hàng là 22 triệu, thuế suất thuế GTGT là 10%. Giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu? B68: Cửa hàng kinh doanh thƣơng mại điện tử ABC xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lƣợng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai trƣơng cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu? B69: Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chƣa có thuế GTGT 500.000 đồng/cái. Thuế suất 10%. Thuế GTGT dầu ra của số quạt đó bằng bao nhiêu? B70: Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rƣợu 39 độ giá chƣa có thuế tiêu thụ đặc biệt là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 1 chai rƣợu vang đỏ là bao nhiêu? B71: Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chƣa bao gồm thuế GTGT trong tháng 5/2017 là 100.000.000 đồng -Thuế GTGT đầu vào tập hợp đƣợc đủ điều kiện khấu trừ thuế: 2.000.000 đồng -Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em 5%. Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 14
  15. Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2017 của công ty là bao nhiêu? B72: Công ty Y có doanh thu trong kỳ tính thuế là 2.000.000 đồng. Trong đó: -Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z là 1.500.000.000 đồng -Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác 500.000.000 đồng. -Thuế GTGT đầu vào tập hợp đƣợc đủ điều kiện thực hiện khấu trừ : 20.000.000 đồng -Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng là 10%. Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của Công ty Y là bao nhiêu? B73: Công ty cổ phần thƣơng mại và xây dựng M có doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000.000 đồng. Trong đó: +Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thƣơng mại : 2.000.000.000 đồng. +Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác: 3.000.000.000 đồng. - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đƣợc đủ điều kiện thực hiện khấu trừ : 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thƣơng mại và xây dựng là 10%. Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của công ty M là bao nhiêu? B74: Công ty N có doanh thu bán thiết bị y tế chƣa bao gồm thuế GTGT trong tháng 5/2017 là 1.000.000 đồng. -Thuế GTGT đầu vào tập hợp đƣợc đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng. -Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm y tế là 5%. Thuế GTGT phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 5/2017 của công ty N là bao nhiêu? B75: Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD. Trong đó: Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 15
  16. +Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD. +Chi phí trả cho phía nƣớc ngoài: 1.000 USD Tỷ giá 1 USD= 22.000 VNĐ. Xác định giá tính thuế GTGT? B76: Kỳ tính thuế tháng 7/2017, công ty thƣơng mại A có số liệu sau: -Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng (trong đó có một hóa đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng đƣợc thanh toán bằng tiền mặt). -Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng đƣợc thanh toán bằng tiền mặt. -Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2017 là: 0 đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 7/2017 của công ty A là bao nhiêu? B77: Kỳ tính thuế tháng 7/2017, công ty thƣơng mại Phƣơng Đông có số liệu: -Số thuế GTGT đầu vào tập hợp đƣợc: 600.000.000 đồng (trong đó mua 1 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dung để sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT là 50% thời gian; dung để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT là 50% thời gian). -Số thuế GTGT đầu ra tập hợp đƣợc: 700.000.000 đồng. Số thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ trong kỳ tính thuế tháng 8/2017 là bao nhiêu? B78: Công ty cố phần Thăng Long cung cấp dịch vụ tƣ vấn, khảo sát, lập báo cáo khả thi đối với dự án đầu tƣ tại Lào cho công ty cổ phần đầu tƣ An Bình. Tổng doanh thu chƣa có thuế GTGT Công ty cổ phần Thăng Long nhận đƣợc là 4 tỷ đồng. Hợp đồng giữa 2 doanh nghiệp không xác định đƣợc doanh thu thực hiện tại Việt Nam và doanh thu thực hiện tại Lào. Công ty cổ phần Thăng Long tính toán đƣợc các chi phí thực hiện ở Lào (chi phí khảo sát, thăm dò) là 1,8 tỷ đồng. Công ty cổ phần Thăng Long phải kê khai doanh thu chƣa có thuế GTGT là bao nhiêu? B79: Công ty du lịch Thiên Sơn (Hà Nội) thực hiện hợp đồng du lịch với công ty du lịch Indonesia theo hình thức trọn gói cho 100 khách hàng trong thời gian 5 ngày tại Việt Nam, tổng số tiền thanh toán 80.000 USD. Công ty Thiên Sơn Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 16
  17. chi trả toàn bộ vé máy bay, chi phí ăn, ở và tham quan theo chƣơng trình thỏa thuận trong hợp đồng. Trong đó: -Chi phí ăn ở và thăm quan tại Việt Nam là 35.000 USD. -Chi phí vé máy bay từ Indonesia sang Việt Nam và ngƣợc lại là 25.000 USD. Tỷ giá 1USD=22.000 VNĐ. Xác định giá tính thuế của dịch vụ du lịch theo hợp đồng? B80: Cơ sở A kinh doanh dịch vụ casino, trong kỳ tính thuế tháng 04/2017 có số liệu sau: -Số tiền thu đƣợc do đổi cho khách hàng trƣớc khi chơi tại quầy đổi tiền là: 50 tỷ đồng. -Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau khi chơi: 9,3 tỷ đồng. Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ casino của cơ sở A là bao nhiêu? B81: Kỳ tính thuế tháng 6/2017 , Công ty cổ phần xây dựng ACB có số liệu sau: -Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chƣa thuế GTGT: 12.000.000.000 đồng. -Thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ: 500.000.000 đồng. -Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 06/2017: 0 đồng -Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt là 10%. Xác định số thuế GTGT mà công ty ACB phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 6/2017? B82: Công ty thƣơng mại X đăng ký nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2017, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 1 hóa đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Số thuế GTGT đầu ra tính trên hóa đơn này là bao nhiêu? B83: Kỳ tính thuế tháng 09/2017, công ty cổ phần ô tô Trƣờng Hải có số liệu sau: Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 17
  18. -Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phƣơng thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chƣa có thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty đã xuất hóa đơn cho khách hàng. Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2017 là bao nhiêu? B84: Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hóa cho doanh nghiệp B có số liệu sau: -Tiền công doanh nghiệp B trả cho Doanh nghiệp A là 40 triệu đồng. -Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công hàng hóa do doanh nghiệp A mua (chƣa có thuế GTGT) là 15 triệu đồng. -Nguyên liệu chính do Doanh nghiệp B cung cấp (chƣa có thuế GTGT) là 135 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT trong trƣờng hợp này là bao nhiêu? B85: Doanh nghiệp A nhận ủy thác xuất khẩu hàng hóa cho doanh nghiệp B và đã thực hiện xuất khẩu. Giá trị lô hàng xuất khẩu (chƣa có thuế GTGT) : 820 triệu đồng. Hoa hồng ủy thác (chƣa có thuế GTGT) : 5%. Giá tính thuế trong trƣờng hợp này là bao nhiêu? B86: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2017 có số liệu sau: -Bán xe theo phƣơng thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chƣa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/ xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/ xe, lãi trả góp 3 tháng là 0,3 triệu đồng). -Trong tháng 4/2017 thu đƣợc 10,1 triệu đồng. Xác định giá tính thuế GTGT ? B87: Ngày 09/01/2017, cơ sở kinh doanh A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô 7 chỗ, giá chƣa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng. Cơ sở kinh doanh đƣợc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu? B88: Trong kỳ tính thuế, công ty A thanh toán dịch vụ đầu vào đƣợc tính khấu trừ là loại hóa đơn đặc thù nhƣ các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hóa đơn là 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế GTGT là 10%. Số thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ là bao nhiêu? Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 18
  19. B89: Lô hàng xe máy đƣợc nhập khẩu từ nƣớc ngoài vào Việt Nam. Giá nhập chƣa bao gồm chi phí vận tải theo hợp đồng ngoại thƣơng là 9 tỷ đồng. giá tính thuế nhập khẩu là 10 tỷ đồng. Mặt hàng này chịu thuế nhập khẩu với thuế suất 10%. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là bao nhiêu? B90: Doanh nghiệp đổi 2 chiếc xe tải do mình sản xuất ra lấy một lô thiết bị điện tử và sau đó đã bán lô hàng điện tử với giá chƣa có thuế GTGT là 1.000 triệu đồng. Trong trƣờng hợp thƣơng mại bình thƣờng, giá bán chƣa có thuế GTGT của 1 chiếc xe tải loại này là 450 triệu đồng. Trong trƣờng hợp đã chiết khấu thƣơng mại, giá bán của một chiếc xe tải loại này là 420 triệu đồng. giá tính thuế GTGT của 2 chiếc xe tải là bao nhiêu? B91: Công ty TNHH Long Khánh nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ mua vật tƣ phục vụ hoạt động sản xuất phân bón với giá mua đã có thuế theo thuế suất 10% là 220 triệu đồng. Hóa đơn mua hàng hợp pháp và lập đúng quy định; thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật. Số thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ của vật tƣ mua vào là bao nhiêu? B92: Một công ty cổ phần đăng ký nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ trong tháng tính thuế có tình hình sau: Bán 1000 tấn dầu cho các tàu chở hàng quốc tế, giá bán chƣa có thuế GTGT là 5 triệu đồng/ tấn. Bán cho một công ty thƣơng mại trong nƣớc 500 tấn xăng, giá bán chƣa có thuế GTGT là 8 triệu đồng/ tấn. Bán 400 tấn dầu cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất là 5 triệu đồng/ tấn. Thuế suất thuế GTGT của xăng dầu là 10%. Hàng hóa bán ra đều có đầy đủ hồ sơ theo quy định của Pháp luật. Thuế GTGT đầu ra trong tháng của công ty này là bao nhiêu? C. Bài tập tổng hợp (Ôn thi vòng 2 180’) C1: (Đề Thi Miền Bắc CS&KTV trung cấp thuế 120’) Một công ty sản xuất đƣờng và bánh kẹo có tình hình sản xuất kinh doanh trong tháng 8/2014 nhƣ sau: 1.Sản xuất 35 tấn đƣờng kết tinh, đã bán cho một công ty thƣơng mại 28 tấn với giá bán chƣa có thuế GTGT 12.800.000 đồng/tấn, trao đổi bằng lấy vật tƣ 5 tấn, số còn lại chuyển sang bộ phận sản xuất bánh kẹo của công ty. 2. Sản xuất đƣợc 150.000 hộp bánh. Công ty đã tiêu thụ đƣợc 146.000 hộp bánh với giá bán chƣa có thuế GTGT là 20.000 đồng/ hộp. Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 19
  20. 3. Thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện đƣợc khấu trừ phát sinh trong tháng 282.360.000 đồng. 4. Công ty nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng. Các hàng hóa mua vào, bán ra đều đƣợc thanh toán qua ngân hàng và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; các tài khoản ngân hàng dùng để thanh toán đã đăng ký với cơ quan thuế. Thuế GTGT còn đƣợc khấu trừ từ tháng 7/2014 chuyển sang tháng 8/2014 là 0 đồng. 5. Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng đƣờng là 5%; bánh kẹo là 10%. Yêu cầu: 1.Xác định thuế GTGT công ty phải nộp trong tháng 8/2014? 2.Xác định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế GTGT tháng 8/2014? C2: (Đề thi 2010- Ngạch cán sự và kiểm thu viên thuế ) Công ty TNHH bánh kẹo Hải Hà (là đối tƣợng đăng ký nộp thuế theo phƣơng pháp khấu trừ). Trong tháng 7/2010 Công ty mở rộng sản xuất, đầu tƣ mua một dây chuyền máy móc thiết bị sản xuất kẹo với giá thanh toán là 2,2 tỷ đồng, thuế GTGT là 200 triệu đồng. Anh/chị hãy cho biết: a) Công ty có đƣợc khấu trừ số thuế GTGT của dây chuyền máy móc, thiết bị đầu tƣ hay không? Số thuế đƣợc khấu trừ? b) Trƣờng hợp dây chuyền máy móc thiết bị nêu trên do công ty trực tiếp nhập khẩu thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT khâu nhập khẩu đối với số máy móc, thiết bị nêu trên đƣợc pháp luật quy định nhƣ thế nào? C3: Công ty TNHH Hồng Hà, chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực hiện kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ. Trong kỳ tính thuế tháng 9/2016 có tình hình nhƣ sau: 1.Mua 5 tấn sợi, giá chƣa có thuế GTGT là 250 triệu đồng. 2.Mua 1 xe ô tô dƣới 9 chỗ, số thuế GTGT ghi trên hóa đơn là 200 triệu đồng. 3.Mua 5 chiếc quạt điện của Công ty Z, giá chƣa có thuế GTGT là 1 triệu đồng/ 1 chiếc. Do ghi sai thông tin nên ngƣời bán trực tiếp tẩy xóa, sửa chữa trên hóa đơn. Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 20
  21. Tất cả các hàng hóa trên đều dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT và công ty đã thanh toán tiền mua hàng qua Ngân hàng, có hóa đơn thuế GTGT đầy đủ. 4.Ngày 7/9 xuất khẩu một lô quần áo cho công ty M ở nƣớc ngoài giá xuất là 200.000 USD , có đầy đủ hóa đơn hợp đồng xuất khẩu và tờ khai hải quan theo quy định. 5.Ngày 12/9 bán cho công ty A ở Việt Nam lô 10.000 bộ quần áo, với giá chƣa có thuế GTGT là 1 triệu đồng/ 1 bộ. 6.Ngày 15/9 xuất 100 hộp bánh trung thu tặng các cháu con em trong công ty nhân tết trung thu, có giá mua là 700.000 đồng/ hộp. Anh/Chị hãy tính toán xác định số thuế GTGT phải nộp? giải thích cách xác định? Biết rằng: -Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua bán công ty là 10%. -Tỷ giá ngoại tệ quy đổi : 1 USD= 21.000 VNĐ C4: Công ty đầu tƣ kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp Y đƣợc Nhà nƣớc cho thuê 500.000 m2 đất trong thời gian 50 năm để xây dựng hạ tầng kỹ thuật cho thuê. Giá cho thuê đất là 300.000 đồng/ m2/ năm. Sau khi đầu tƣ hạ tầng, công ty Y cho công ty Z thuê 5.000 m2 trong 20 năm để xây dựng Nhà máy sản xuất, giá thuê chƣa có thuế GTGT (chƣa kể phí tiện ích công cộng) là 800.000 đồng/m2/năm. Công ty Z trả tiền thuê hạ tầng một năm một lần. Anh/chị hãy tính thuế GTGT phải nộp trong năm của Công ty Y? C5: Công ty cổ phần thƣơng mại M có doanh thu trong kỳ tính thuế tháng 5/2016 là 5.000.000 đồng. Trong đó: +Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thƣơng mại: 2.000.000.000 đồng. +Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác: 3.000.000.000 đồng. -Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng 5 là 120 triệu (trong đó có 1 hóa đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng đƣợc thanh toán bằng tiền mặt) Lưu Ngọc Hải Học Viện Tài Chính 21