Câu hỏi trắc nghiệm ôn thi công chứ thuế (Có đáp án)

Nội dung text: Câu hỏi trắc nghiệm ôn thi công chứ thuế (Có đáp án)

1. TRẮC NGHIỆM THUẾ BÀI 2 I. Anh/ Chị hãy lựa chọn phương án thích hợp nhất cho các câu hỏi dưới đây THUẾ GTGT Câu 1: Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT nào? a. 0% b. 5% c. Không thuộc diện chịu thuế GTGT Câu 2:Mức thuế suất GTGT 0% được áp dụng trong trường hợp nào sau đây: a. Dạy học b. Dạy nghề c. Vận tải quốc tế Câu 3: Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá trị gia tăng a. Vận tải quốc tế b. Chuyển quyền sử dụng đất c. Thức ăn gia súc d. Nước sạch phục vụ sinh hoạt Câu 4: Căn cứ tính thuế GTGT là gì ? a. Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và thuế xuất b. Giá bán hàng hóa trên thị trường và thuế suất c. Giá tính thuế và thuế suất Câu 5: Công ty A ký hợp đồng cung ứng dịch vụ kiểm định, kiểm tra chất lượng, kiểm chuẩn hàng hóa cho đơn vị B ở nước ngoài nhưng việc kiểm định, kiểm tra chất lượng, kiểm chuẩn hàng hóa được thực hiện tại công ty C ở Việt Nam (là nhà cung cấp hàng hóa cho đơn vị B ở nước ngoài) thì dịch vụ này có được coi là xuất khẩu không? a. Dịch vụ này được coi là xuất khẩu. b. Dịch vụ này không được coi là xuất khẩu. Câu 6: Đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh, thì việc nộp thuế GTGT, giá tính thuế giá trị gia tăng là a. Không phải tính và nộp thuế giá trị gia tăng b. Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng c. Giá bán đã có thuế giá trị gia tăng d. Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này
2. Câu 7: Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính thuế giá trị gia tăng là a. Giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại b. Giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội bộ Câu 8: Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì: a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT b.Được khấu trừ toàn bộ c.Cả 2 phương án trên sai Khoản 2 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào: “Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được .". Câu 9: Công ty Thương mại Tổng hợp Hưng yên có kinh doanh bán ra mặt hàng vải, long nhãn sấy khô và hạt sen khô. Các mặt hàng này có phải chịu thuế GTGT không và nếu có áp dụng thuế suất nào? a. Không chịu thuế GTGT b. Chịu thuế GTGT với TS 10% c. Chịu thuế GTGT với TS 5 % Đây là câu hỏi cũ, theo quy định mới thì những mặt hàng trên không phải kê khai và tính nộp thuế GTGT Câu 10: Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế theo tháng a. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng. b. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 150 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng. c. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
3. Đây là câu hỏi cũ. Câu 11: Tổng công ty kinh doanh bất đổng sản A đầu tư dự án xây nhà để bán. Tổng công ty thu tiền của khách hàng 3 kỳ: - Kỳ thứ nhất thu 10% trị giá căn hộ vào tháng 2/2009 - Kỳ thứ hai thu 60% trị giá căn hộ vào tháng 9/2009 - Kỳ thứ 3 thu 30% trị giá căn hộ khi bàn giao nhà Tổng công ty kinh doanh bất đổng sản A phải xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế: a. Khi thu đủ tiền 100% và bàn giao nhà b. Khi thu tiền từng kỳ. Câu 12: Các hoạt động dưới đây hoạt động nào thuộc diện chịu thuế GTGT a. Hoạt động chuyển nhượng vốn. b. Hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất. c. Hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản có kèm theo công trình, kết cấu hạ tầng trên đất; máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải. Câu hỏi cũ, không có đáp án phù hợp. Câu 13: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp là: a. Giá bán trả một lần b. Giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT không bao gồm lãi suất trả góp c. Giá bán trả một lần cộng lãi trả góp Câu 14: Cơ sở nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng khi chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa còn tồn kho? a) Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. b) Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. THUẾ TNDN Câu 1: Công ty TNHH một thành viên Việt Tiến (do một cá nhân làm chủ); đăng ký trích chi phí xăng xe và KHTSCĐ năm 2011 cho 1 ô tô 5 chỗ ngồi, trị giá 2,5 tỷ đồng được mua vào tháng 1 năm 2010. Xe mang tên đăng ký tên cá nhân làm chủ. Theo anh chị công ty có được trích chi phí xăng xe và KHTSCĐ không? vì sao? (A) Có (B) Không Câu 2: Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì
4. a.Doanh nghiệp sẽ được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau. b.Doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau. c.Không có trường hợp nào nếu trên Câu 3: Phần trích khấu hao TSCĐ nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: a.Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang được sử dụng. b.Khấu hao đối với TSCĐ có giấy tờ chứng minh được thuộc quyề sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuế mua tài chính) c.Khấu hao đối với TSCĐ được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán kế toán hiện hành. Câu 4: Thu nhập chịu thuế TNDN gồm: a. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp b. Thu nhập từ hoạt động chính của doanh nghiệp và các khoản thu nhập ngoài Việt Nam. c. Thu nhập từ hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp. d. Không phải các phương án trên. Câu 5: Doanh nghiệp nào được trích tối đa 10% để lập quỹ PTKH&CN, cơ sở của việc trích lập được xác định như thế nào, có được hạch toán vào chi phí được trừ của phần trích quỹ không? a. Tất cả các doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật đều được trích lập quỹ PTKH&CN. Việc trích tối đa 10% được xác định trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp và được tính vào chi phí khi thuế thu nhập doanh nghiệp. b. Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam mới được trích lập quỹ PTKH&CN. Việc trích tối đa 10% được xác định trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp và được tính vào chi phí khi thuế thu nhập doanh nghiệp. c. Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam mới được trích lập quỹ PTKH&CN. Việc trích tối đa 10% được xác định trên thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh. Doanh nghiệp không được hạch toán các khoản chi từ quỹ PTKH&CN vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế. Câu 6: Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với công tác phí, chi phụ cấp cho nguời lao động đi công tác trong nước và nước ngoài như thế nào? a. Doanh nghiệp được tính vào chi phí thực tế phát sinh liên quan đến thu nhập tính thuế trong kỳ và có HĐCT hợp lệ, kể cả khoản cho phụ cấp công tác phí cho người đi công tác. b. Doanh nghiệp được tính vào chi phí thực tế phát sinh về tiền ở, đi lại liên quan đến thu nhập tính thuế trong kỳ và có HĐCT hợp lệ . Riêng khoản chi phụ cấp cho nguời lao động đi công tác trong nuớc và nuớc ngoài (không bao gồm tiền đi lại và tiền ở) không được vượt quá 2 lần mức quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nuớc
5. Câu 7: Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a. Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động. b. Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bố cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam. c. Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu. d. Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật. Câu 8: Doanh nghiệp A thuê tài sản của Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu? a. 200 triệu đồng. b. 800 triệu đồng. c. Tùy doanh nghiệp được phép lựa chọn. THUẾ TNCN Câu 1: Chị C được ông B tặng một chiếc xe máy trị giá 25 triệu đồng, số thuế TNCN chị C phải trả là bao nhiêu? a. 1.200.000 đồng b. 1.500.000 đồng c. 1.750.000 đồng d. 2.100.000 đồng Câu 2: Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú: a. Thu nhập từ tiền lương, tiền công; b. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn; c. Thu nhập từ bản quyền; d. Thu nhập từ kinh doanh; đ. Thu nhập từ thừa kế; e. Thu nhập từ đầu tư vốn; g. Tất cả các khoản thu nhập trên. Câu 3: Thu nhập chịu thuế TNCN từ bản quyền là: a.Là toàn bộ phần thu nhập nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ , chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng. b. Là thu nhập nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyến sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên theo từng hợp đồng. c. Là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyến sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng. d. Không phải các phương án trên
6. Câu 4: Thu nhập nào được miễn thuế TNCN? a.Thu nhập từ đầu tư vốn. b. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; c. Thu nhập từ trúng thưởng; d. Thu nhập từ bản quyền. Câu 5: Thu nhập nào được miễn thuế TNCN? a.Thu nhập từ nhượng quyền thương mại. b. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cớ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng. c. Thu nhập từ kiều hối. d. Thu nhập từ tiền lương, tiền công. Câu 6: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng được xác định: a.Là toàn bộ giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận được theo từng lần phát sinh b. Là phần giá trị của tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo từng lần phát sinh c. Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng nhận được theo từng lần phát sinh. d. Không phải các phương án trên Câu 7: Thu nhập nào được miễn thuế TNCN? a.Thu nhập từ tiền lương, tiền công. b. Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả. c. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại. d. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cớ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng. Câu 8: Thu nhập nào được miễn thuế TNCN? a. Thu nhập từ lãi cho vay b. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; c. Thu nhập từ trúng thưởng; d. Thu nhập từ bản quyền; e. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại; f. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng; g. Thu nhập từ kiều hối; Câu này gì mà có nhiều đáp án quá vậy? Câu 9: Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp:
7. a.Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp b. Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa tới mực phải nộp thuế c. Các trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền d. Cả a,b và c