Cách trình bày chuẩn khi làm 1 bài tập Thuế thu nhập doanh nghiệp

Nội dung text: Cách trình bày chuẩn khi làm 1 bài tập Thuế thu nhập doanh nghiệp

1. CÁCH TRÌNH BÀY CHUẨN KHI LÀM 1 BÀI TẬP THUẾ TNDN Công thức: Thuế TNDN phải nộp = ( Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CNnếu có)*thuế suất thuế TNDN Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định) Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác A: Thuế TNDN đối với hoạt động kinh doanh trong nước 1. Doanh thu tính thuế: 2. Chi phí được trừ 3. Thu nhập chịu thuế của HĐ sản xuất KD chính: = 1 - 2 4. Thu nhập chịu thuế khác của HD kd trong nước(chưa kể TN BĐS và lãi tiền gửi thanh toán) 5: Thu nhập chịu thuế của HĐ BĐS(lãi thì nộp thuế luôn,nếu lỗ thì bù trừ TNCT của hđ kd chính) 6: TN chịu thuế đối với lãi tiền gửi thanh toán: nếu bị âm, sẽ dc trừ vào TN chịu thuế của HĐ SX KD chính 7: Thu nhập chịu thuế của HĐ SXKD trong nước chưa kể BDS: (bù trừ với lỗ của BĐS) =TN chịu thuế của HĐ SXKD chính – Phần chênh lệch chi phí lãi vay lớn hơn lãi tiền gửi thanh toán – TNCT của HĐ BĐS Thu nhập chịu thuế của hoạt động sxkd trong nước: 8: Thu nhập được miễn thuế 9: Thu nhập tính thuế đối với HĐ SXKD trong nước = TN chịu thuế - TN miễn thuế = 7 - 8 10. Kết chuyển lỗ: Thu nhập tính thuế của hoạt động sxkd trong nước: 11. Trích lập quỹ phát triển KH và CN: 10% 12. Thuế suất Thongtinmasothue.com
2. 13. Thuế TNDN phải nộp đối với TN trong nước =TNTT HĐ SXKD trong nước x thuế suất + TNTT BĐS x 22% Thuế TNDN phải nộp đối với thu nhập từ hoạt động sxkd trong nước: B. Thuế TNDN đối với thu nhập từ nước ngoài: C: Tống số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế: = A + B