Bộ đề thi trực tuyến cho công chức đã hoàn thành chương trình đào tạo công chức mới ngành thuế (Có đáp án)

Nội dung text: Bộ đề thi trực tuyến cho công chức đã hoàn thành chương trình đào tạo công chức mới ngành thuế (Có đáp án)

1. BỘ ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN THI TRẮC NGHIỆM TRỰC TUYẾN CHO CÔNG CHỨC ĐÃ HOÀN THÀNH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO CÔNG CHỨC MỚI NGÀNH THUẾ 1. Thuế Giá trị gia tăng Câu 1. Đặc điểm nào dưới đây không phải của Thuế giá trị gia tăng: a. Gián thu b. Đánh nhiều giai đoạn c. Trùng lắp d. Có tính trung lập cao Đáp án : c) Câu 2. Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là: a. Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh doanh ở Việt Nam b. Hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài. c. Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng. d. Tất cả các đáp án trên. Đáp án: c) Câu 3. Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu Thuế gia trị gia tăng: a. Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả uỷ thác xuất khẩu. b. Hàng hoá gia công chuyển tiếp c. Hàng hoá xuất khẩu tại chỗ d. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ. Đáp án: d) Câu 4. Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng: a. Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp. b. Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt. c. Phân bón d. Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác. Đáp án: a) Câu 5. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a. Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng b. Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng c. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại 1
2. d. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội bộ. Đáp án: d) Câu 6. Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a. Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng b. Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng c. Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng d. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. Đáp án: a) Câu 7. Hàng hoá luân chuyển nội bộ là hàng hoá: a. Do cơ sở kinh doanh xuất bán b. Do cơ sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh c. Để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh d. Do cơ sở kinh doanh biếu, tặng Đáp án: c) Câu 8. Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá nhập khẩu là: a. Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng b. Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, đã có Thuế tiêu thụ đặc biệt c. Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, đã có Thuế nhập khẩu d. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) với Thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Đáp án: d) Câu 9. Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a. Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b. Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng c. Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng d. Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng. Đáp án: c) Câu 10. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a. Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b. Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng. 2
3. c. Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng. d. Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng. Đáp án: b) Câu 11. Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực hiện thanh toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a. Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế. b. Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng. c. Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng. d. Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng. Đáp án: d) Câu 12. Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a. Giá chuyển nhượng bất động sản. b. Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất. c. Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế tại thời điểm chuyển nhượng. d. Giá bán nhà và chuyển quyền sử dụng đất. Đáp án: c) Câu 13. Thuế suất 0% không áp dụng đối với: a. Hàng hoá xuất khẩu b. Dịch vụ xuất khẩu c. Vận tải quốc tế d. Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan Đáp án: d) Câu 14. Số Thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế được xác định bằng (=)? a. Số Thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ. b. Tổng số Thuế giá trị gia tăng đầu ra c. Giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất Thuế giá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó. d. Số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đáp án: a) Câu 15. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với đối tượng nào sau đây? 3
4. a. Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. b. Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. c. Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ. d. Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. Đáp án: d) Câu 16. Từ ngày 01/01/2009, khi bán hàng ghi thuế suất cao hơn quy định mà cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra , phát hiện thì xử lý như sau: a. Được lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định. b. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn. c. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định. d. Không phải kê khai, nộp thuế. Đáp án: b) Câu 17. Từ ngày 01/01/2009, khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên bán như thế nào?. a. Được lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định. b. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn. c. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định. d. Không phải kê khai, nộp thuế. Đáp án: c) Câu 18. Từ ngày 01/01/2009, khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất Thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên mua như thế nào?. a. Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định và được kê khai bổ sung. b. Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn. c. Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định. d. Không được khấu trừ đầu vào. Đáp án: b) Câu 19. Doanh nghiệp A có hoá đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 12/05/2009. Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn này. Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng mấy? a. Tháng 8/2009. b. Tháng 9/2009. 4
5. c. Tháng 10/2009. d. Tháng 11/2009. Đáp án: c) Câu 20. Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên được bổ sung thêm quy định nào sau đây: a. Có hoá đơn giá trị gia tăng. b. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. c. Cả hai đáp án trên. Đáp án: b) Câu 21. Từ 01/01/2009 trường hợp nào không được coi là thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên: a. Bù trừ công nợ. b. Bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra. c. Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ 3 thanh toán qua ngân hàng. d. Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán. Đáp án: d) Câu 22. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được xác định bằng (=)? a. Số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ. b. Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu ra c. Giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó. d. Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó. Đáp án: c) Câu 23. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng áp dụng đối với đối tượng nào sau đây? a. Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. b. Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. c. Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ. d. Cả ba đáp án trên đều đúng. Đáp án: d) 5
6. Câu 24. Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng nào dưới đây được coi là không hợp pháp: a. Mua, bán, sử dụng hoá đơn đã hết giá trị sử dụng. b. Hoá đơn do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành do cơ quan thuế cung cấp cho các cơ sở kinh doanh. c. Hoá đơn do các cơ sở kinh doanh tự in để sử dụng theo mẫu quy định và đã được cơ quan Thuế chấp nhận cho sử dụng. d. Các loại hoá đơn, chứng từ đặc thù khác được phép sử dụng. Đáp án: a) Câu 25. Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau: a. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 1 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. b. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 2 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế. c. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế. d. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 4 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế. Đáp án: c) Câu 26. Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế theo tháng: a. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng. b. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 150 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng. c. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng. d. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng. Đáp án: c) Câu 27. Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn Thuế giá trị gia tăng: 6
7. a. Cơ sở kinh doanh có quyết định xử lý hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật. b. Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh về ưu đãi miễn trừ ngoại giao. c. Hoàn thuế giá trị gia tăng đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo. d. Cả 3 trường hợp trên Đáp án: d) Câu 28. Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn Thuế giá trị gia tăng: a. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết. b. Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh về ưu đãi miễn trừ ngoại giao. c. Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế khi chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa. d. Cả 3 trường hợp trên Đáp án: d) Câu 29. Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế giá trị gia tăng đối với khai Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ: a. Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. b. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. c. Chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. d. Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Đáp án: b) Câu 30. Khai Thuế giá trị gia tăng là loại thuế khai theo tháng và các trường hợp: a. Khai thuế gí trị gia tăng theo từng lần phát sinh đối với Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên. b. Khai Thuế giá trị gia tăng tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. c. Khai quyết toán năm đối với Thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng. d. Tất cả các phương án trên. Đáp án: d) 7
8. Câu 31. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng: a. Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ là ngày 20. b. Đối với trường hợp nhập khẩu hàng hoá là thời hạn nộp Thuế nhập khẩu. c. Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, theo thông báo nộp thuế khoán của cơ quan thuế. d. Tất cả các phương án trên. Đáp án: d) Câu 32. Giá tính Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là: a. Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường b. Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng c. Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn Đáp án: b) Câu 33. Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu là: a. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế TTĐB (nếu có) b. Giá hàng hoá nhập khẩu. c. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) Đáp án: c) Câu 34. Việc tính thuế GTGT có thể thực hiện bằng phương pháp nào? a. Phương pháp khấu trừ thuế b. Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT c. Cả 2 cách trên Đáp án: c) Câu 35. Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? a. 0% b. 5% c. Không thuộc diện chịu thuế GTGT Đáp án: a) Câu 36. Theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng: a. Thuế GTGT đầu ra x Thuế suất thuế GTGT của HHDV b. Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ c. Giá tính thuế của HHDV x Thuế suất thuế GTGT của HHDV Đáp án: b) Câu 37. Theo phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên GTGT, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng: 8
9. a. GTGT của HHDV chịu thuế x thuế suất thuế GTGT của HHDV tương ứng b. Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ c. Giá thanh toán của HHDV bán ra – Giá thanh toán của HHDV mua vào. Đáp án: a) Câu 38. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ như thế nào? a. Khấu trừ toàn bộ b. Khấu trừ 50% c. Không được khấu trừ Đáp án: a) Câu 39. Căn cứ tính thuế GTGT là gì? a. Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và thuế suất b. Giá bán hàng hóa trên thị trường và thuế suất c. Giá tính thuế và thuế suất Đáp án: c) Câu 40. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu: a. Trong 2 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết b. Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết c. Trong 4 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết Đáp án: b) Câu 41. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì: a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT b. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT c. Cả 2 phương án trên đều sai Đáp án: a) Câu 42.Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì : 9
10. a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT b. Được khấu trừ toàn bộ. c. Cả 2 phương án trên đều sai Đáp án: b) Câu 43.Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá chịu thuế TTĐB là giá bán: a. Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt b. Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT. c. Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt và thuế GTGT Đáp án: b) Câu 44. Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá bán theo phương thức trả góp là: a. Giá bán trả một lần b. Giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT, không bao gồm lãi trả góp c. Giá bán trả một lần cộng lãi trả góp Đáp án: b) Câu 45. Thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ khi: a. Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu b. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng; c. Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này phải có hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ, hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu. d. Cả a, b, c. Đáp án: d) Câu 46. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế GTGT trong trường hợp sau: a. Trong 3 tháng trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. 10
11. b. Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. c. Cả a và b Đáp án: b) Câu 47. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế GTGT theo tháng nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ: a. 300.000.000 đồng trở lên b. 200.000.000 đồng trở lên c. 250.000.000 đồng trở lên Đáp án: b) Câu 48. Mức thuế suất thuế GTGT 0% được áp dụng trong trường hợp nào sau đây: a. Dạy học b. Dạy nghề c. Vận tải quốc tế d. Sản phẩm trồng trọt Đáp án: c) Câu 49. Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá trị gia tăng; a.Thức ăn gia súc b.Thức ăn cho vật nuôi c. Máy bay (loại trong nước chưa sản xuất được) nhập khẩu để tạo Tài sản cố định của doanh nghiệp. d. Nước sạch phục vụ sinh hoạt. Đáp án: c) Câu 50. Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá trị gia tăng; a.Vận tải quốc tế b.Chuyển quyền sử dụng đất c.Thức ăn gia súc d.Nước sạch phục vụ sản xuất. Đáp án: b) 11
12. 2. Thuế Giá trị gia tăng Câu 1. Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái. Thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu? a. 200.000 đồng b. 250.000 đồng c. 300.000 đồng Đáp án: b) Câu 2. Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 01 chai rượu đó là bao nhiêu? a. 390.000 đồng b. 400.000 đồng c. 410.000 đồng Đáp án: a) Câu 3. Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng 7/2009 là 100.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 của công ty là bao nhiêu? a. 2.000.000 đồng b. 3.000.000 đồng c. 4.000.000 đồng Đáp án: b) Câu 4. Công ty xây dựng Y có doanh thu trong kỳ tính thuế là 2.000.000.000 đồng. Trong đó: + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng. + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng. - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng - Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng là 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của công ty Y là bao nhiêu? a. 60.000.000 đồng b. 70.000.000 đồng 12
13. c. 80.000.000 đồng Đáp án: c) Câu 5. Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng. Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng. + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng. - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thương mại và xây dựng là 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của công ty M là bao nhiêu? a. 425.000.000 đồng b. 450.000.000 đồng c. 475.000.000 đồng Đáp án: a) Câu 6. Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt). - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng. - Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2006 là: 0 đồng. Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2009 của công ty AMB là: a.400.000.000 đồng b.370.000.000 đồng c. 430.000.000 đồng d. Cả 3 phương án trên đều sai Đáp án: c) Câu 7. Kỳ tính thuế tháng 8/2009, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu: - Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( trong đó mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT là 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT là 50% thời gian.). Số còn lại đủ điều kiện khấu trừ. - Số thuế GTGT đầu ra tập hợp được: 700.000.000 đồng Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2009 là: 13
14. a. 600.000.000 đồng b. 110.000.000 đồng c. 350.000.000 đồng d. Cả 3 phương án trên đều sai Đáp án: a) Câu 8. Kỳ tính thuế tháng 6/2009. Công ty Xây dựng – Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau: - Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT : 12.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 500.000.000 đồng. - Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: 0 đồng - Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT). Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 là: a. 100.000.000 đồng b. 700.000.000 đồng c. Cả 2 phương án trên đều sai Đáp án: a) Câu 9. Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là: a. 60.000.000 đồng b. 66.000.000 đồng c. 0 đồng. d.Cả 3 trường hợp trên đều sai. Đáp án: b) Câu 10. Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau: - Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng/xe) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 14
15. 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng. - Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2009 là: a. 2.000.000.000 đồng b. 2.200.000.000 đồng c. 220.000.000 đồng d. Cả 3 phương án trên đều sai. Đáp án: a) Câu 11. Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có các số liệu sau: - Tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng - Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá do DN A mua (chưa có thuế GTGT): 15 triệu đồng - Nguyên liệu chính do DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? a. 40 triệu đồng b. 150 triệu đồng c. 55 triệu đồng d. 190 triệu đồng Đáp án: c) Câu 12. Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B và đã thực hiện xuất khẩu. Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGT? a. 820 triệu đồng b. 410 triệu đồng c. 41 triệu đồng d. 421 triệu đồng Đáp án: c) Câu 13. Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2009 có số liệu sau: - Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2009, thu được 10,1 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT? a. 30 triệu đồng b. 30,3 triệu đồng c. 10,1 triệu đồng 15
16. d. 30,6 triệu đồng Đáp án: a) Câu 14. Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD. Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 USD Tỷ giá 1 USD = 18.000 VNĐ Giá tính thuế GTGT? a. 32.000 x 18.000 b. 23.000 x 18.000 c. 22.000 x 18.000 d. 20.000 x 18.000 Đáp án: d) Câu 15. Ngày 09/01/2009, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô 7 chỗ, giá chưa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng. CSKD được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu. a) 80 triệu. b) 100 triệu. c) 160 triệu. d) 200 triệu. Đáp án: d) Câu 16. Trong kỳ tính thuế, Công ty A thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hoá đơn đặc thù như các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hoá đơn là 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là: a. 0 đồng (không được khấu trừ) b. 10 triệu đồng c. 11 triệu đồng d. 1 triệu đồng. Đáp án: b) 16
17. 3. Thuế tiêu thụ đặc biệt Câu 1. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá gia công chịu thuế TTĐB là: a.Giá tính thuế của hàng hoá bán ra của cơ sở giao gia công b.Giá tính thuế của sản phẩm cùng loại tại cùng thời điểm bán hàng c.Giá tính thuế của sản phẩm tương đương tại cùng thời điểm bán hàng d. Tất cả các phương án trên Đáp án: d) Câu 2. Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB là: a. Giá bán của cơ sở sản xuất. b. Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT; c. Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT và thuế TTĐB; d. Không câu trả lời nào trên là đúng. Đáp án: c) Câu 3. Trường hợp cơ sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ là: a. Thuế TTĐB của hàng hoá tiêu thụ trong kỳ. b. Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) c. Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp) d. Không có câu nào trên là đúng. Đáp án: b) Câu 4. Những hàng hoá dưới đây, hàng hoá nào thuộc diện chịu thuế TTĐB: a. Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh; b. Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên; c. Điều hoà nhiệt độ có công suất trên 90.000 BTU; d. Xe mô tô hai bánh có dung tích trên 125cm3. Đáp án: d) Câu 5. Trường hợp nào dưới đây mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB được xét giảm thuế TTĐB: a. Gặp khó khăn do thiên tai; b. Gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ; c. Kinh doanh bị thua lỗ; d. a và b đều đúng. Đáp án: d) 17
18. Câu 6: Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 a. Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2009; b. Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2010; c. Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009 đối với tất cả các mặt hàng chịu thuế TTĐB; d. Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009; các quy định đối với mặt hàng rượu và bia có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2010. Đáp án: d) Câu 7. Căn cứ tính thuế TTĐB là gì? a. Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB và thuế suất thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ đó. b. Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB c. Thuế suất thuế TTĐB Đáp án: a) Câu 8. Giá tính thuế TTĐB đỐi vỚi hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là? a. Giá tính thuế nhập khẩu b. Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu c. Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế suất nhập khẩu + Thuế GTGT Đáp án: b) Câu 9. Giá tính thuế của hàng hóa sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB là? a. Giá do cơ quan thuế ấn định b. Giá do cơ sở sản xuất bán ra Đáp án: b) Câu 10. Phương pháp tính thuế TTĐB như thế nào? a. Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB. b. Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB+ Thuế GTGT c Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB + Thuế nhập khẩu Đáp án: a) Câu 11. Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá gia công chịu thuế TTĐB là? a. Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐB. b. Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng chưa có thuế TTĐB. c. Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT Đáp án: a) 18
19. Câu 12. Giám đốc công ty B mua 1 chiếc du thuyền để vận chuyển hành khách và phục vụ khách du lịch, trường hợp này chiếc du thuyền đó có phải chịu thuế TTĐB không? a. Có b. Không Đáp án: b) Câu 13. Hàng hoá nào sau đây không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: a.Chế phẩm từ cây thuốc lá dùng để nhai b.Bài lá c.Rượu d. Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách. Đáp án: d) Câu 14. Hàng hoá nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: a.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá. b.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách. c.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách du lịch. d.Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân. Đáp án: d) Câu 15. Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty A mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB của cơ sở sản xuất D để xuất khẩu nhưng chỉ xuất khẩu một phần, phần còn lại thì tiêu thụ hết ở trong nước. Công ty A phải khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt kỳ tính thuế tháng 7/2009 cho: a.Toàn bộ số hàng hoá đã mua của cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng 7/2009. b.Toàn bộ số hàng hoá đã xuất khẩu mua của cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng 7/2009 . c.Toàn bộ số hàng hoá đã tiêu thụ trong nước mua của cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng 7/2009. d. cả a, b, c đều sai. Đáp án : c) Câu 16. Hàng hoá nào sau đây không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: 19