Bài tập Ôn thi công chức thuế - Phần: Thuế giá trị gia tăng

Nội dung text: Bài tập Ôn thi công chức thuế - Phần: Thuế giá trị gia tăng

1. BÀI TẬP THUẾ GTGT ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 Câu 1: Một thành viên rút vốn góp bằng tài sản ra khỏi công ty thì công ty làm thủ tục trả lại tài sản này cho thành viên thì hóa đơn ghi như thế nào? Có phải kê khai nộp thuế GTGT không? a. Công ty không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng công ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng. Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản và ghi chú thêm nội dung “tài sản trả lại thành viên góp vốn”. Dòng thuế GTGT không ghi. b.Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT của tài sản tương ứng và phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định Đáp án: a Câu 2: Ngày 25/3/2015, Công ty Y mua 55 triệu tiền hàng của doanh nghiệp A. Công ty Y thực hiện thanh toán qua ngân hàng; DN A xuất hóa đơn bán hàng đã thông báo phát hành với cơ quan thuế, Hóa đơn ghi rõ giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT. Công ty Y có được khấu trừ thuế đầu vào của lô hàng trên không? a. Không được khấu trừ thuế đầu vào. b. Được khấu trừ thuế đầu vào toàn bộ c. Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua. Đáp án: a Câu 3: Sáng ngày 15.5.2015, Công ty A mua 18 triệu tiền hàng tại cửa hàng bản lẻ VLXD số 1 , trưa cùng ngày mua tiếp 19 triệu tiền hàng( bao gồm cả thuế - Ôn thi Công chức Thuế 1
2. GTGT) tại cửa hàng bản lẻ VLXD số 2. Cả 2 lần đều thanh toán bằng tiền mặt. Biết rằng các cửa hàng số 1 và số 2 là các đơn vị phụ thuộc của Công ty VLXD Hà vy, sử dụng chung mã số thuế , dùng mẫu hóa đơn của công ty, trên hoá đơn in “Cửa hàng số1”, Cửa hàng số2” và có đóng dấu treo của từng cửa hàng . Công ty A có được khấu trừ thuế đầu vào của lô hàng trên không? a. Không được khấu trừ thuế đầu vào. b. Được khấu trừ thuế đầu vào toàn bộ c. Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua. Đáp án: b Câu 4: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2010 có số liệu sau: - Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2010, thu được 10,1 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT là bao nhiêu? a. 30 triệu đồng b. 30,3 triệu đồng c. 10,1 triệu đồng d. 30,6 triệu đồng Đáp án: a Câu 5: Năm 2015 Nhà máy xi măng A nhập thiết bị về làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất phục vụ sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước chưa sản xuất được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu? a. Chịu thuế GTGT, TS 5% - Ôn thi Công chức Thuế 2
3. b. Chịu thuế GTGT, TS 10% c. Không chịu thuế GTGT Đáp án: b Câu 6: Tháng 3 năm 2015, Tổng công ty XD sông Hồng đóng trụ sở chính tại TP Hà Nội đã trúng thầu và thực hiện công trình xây dựng tại Hưng Yên, giá trị công trình chưa có thuế GTGT là 90 tỷ đồng , biết rằng hoạt động xây dưng có thuế suất thuế GTGT là 10%. Doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT cho công trình tại hưng yên như th nào? a. Tổng công ty XD sông Hồng nộp thuế tại Hưng yên 9 tỷ đ b Tổng công ty XD sông Hồng nộp thuế tại Hưng yên 1,8 tỷ đ c.Tổng công ty XD sông Hồng không kê khai nộp thuế tại Hưng yên Đáp án: b Câu 7 Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất được tiêu dùng ở bên ngoài doanh nghiệp chế xuất bao gồm cho thuê nhà, đất, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà ở cho người lao động, dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động có được áp dụng thuế suất 0% không? a/ Ap dụng thuế suất 5%. b/ Ap dụng thuế suất 0%. c.Ap dụng thuế suất 10 %. Đáp án: c Câu 8: DV cung cấp suất ăn ; DV cất hạ cánh ; DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách của vận tải quốc tế - Ôn thi Công chức Thuế 3
4. a/ áp dụng thuế suất 10%. b/ Ap dụng thuế suất 0%. c./ không chịu thuế GTGT Đáp án: b Câu 9 Tháng 5 năm 2015, Cơ sở kinh doanh A có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu chưa được khấu trừ ( đã tính theo công thức phân bổ) trong tháng là 350 triệu đ, cơ sở kinh doanh có được hoàn thuế theo tháng không? a/ Được hoàn thuế GTGT theo tháng. b/ Không được hoàn thuế GTGT. c/ Hoàn thuế theo quý Đáp án: a Câu 10: Các loại hàng hóa dịch vụ nào dưới đây, xuất khẩu nhưng không được áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0%. a/ Tái bảo hiểm ra nước ngoài b/ Chuyển giao công nghệ c/ Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài d/ tất cả các trường hợp trên Đáp án: d Câu 11: Năm 2015: doanh nghiệp A xuất hàng hoá tiêu dùng nội bộ trong sản xuất kinh doanh, việc tính và xác định giá tính Thuế giá trị gia tăng là a. Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng b. Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng - Ôn thi Công chức Thuế 4
5. c. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. Đáp án: a Câu 12: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B và đã thực hiện xuất khẩu. Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGTcủa DN A ? a. 820 triệu đồng b. 861 triệu đồng c. 41 triệu đồng Đáp án: c Câu 13: Từ 1/1/2014 , tiền thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ,TSCĐ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì: a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. b. Được khấu trừ thuế GTGT của toàn bộ hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ. c. Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ , riêng thuế đầu vào của TSCĐ vừa dùng cho hàng chịu thuế và không chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ d. Cả 3 phương án trên đều sai Đáp án: a Câu 14: Từ năm 2015, trường hợp nào sau đây không chịu thuế GTGT: a Thức ăn gia súc. b Nước sạch phục vụ sinh hoạt - Ôn thi Công chức Thuế 5
6. c,Muối I - ốt. d. a.c Đáp án: d Câu 15: các dịch vụ nào sau đây không chịu thuế GTGT? a.Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật b.Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập c: a và b Đáp án a. Câu 16: Từ năm 2014 , Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với trường hợp nào sau đây: a. Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến do tổ chức, cá nhân tự trồng bán ra. b. Giống, con giống nhập khẩu theo quy định c. Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại trực tiếp bán cho người tiêu dùng hoặc bán cho người nộp thuế theo phương pháp trực tiếp d. Muối Đáp án: c Câu 17: Thời hạn nộp thuế GTGT của đơn vị nộp thuế theo quý là : a. Là ngày 20 của tháng tiếp theo b. Là ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo c. Theo thông báo nộp thuế của cơ quan thuế d. Tất cả các phương án trên Đáp án: b Câu 18: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với: a. Hàng hóa xuất khẩu b. Dịch vụ xuất khẩu - Ôn thi Công chức Thuế 6
7. c. Vận tải quốc tế d. Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan Đáp án: d Câu 19: Từ ngày 1/7/2016 ,Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với: a. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; sản phẩm xuất khẩu là hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.”. b. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác c. Cả a và b Đáp án: c Câu 20: Từ năm 2014 ,Sản phẩm cá ngừ đại dương do công ty thực phẩm A nộp thuế GTGT theo PPKT mua của ngư dân sau đó bán cho công ty xuất khẩu B để xuất khẩu sang Nhật, Công ty A phải nộp thuế GTGT như thế nào? a. Không chịu thuế GTGT . b. Nộp thuế theo thuế suất 5% c. Không phải kê khai , tính nộp thuế. Đáp án: c Câu 21. Từ năm 2014 , Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho Nhà máy cà phê cao nguyên để chế chiến thành ca phê hòa tan. . Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT như thế nào? a.Không chịu thuế GTGT . b Nộp thuế theo thuế suất 5% cKhông phải kê khai, tính nộp thuế. - Ôn thi Công chức Thuế 7
8. Đáp án: c Câu 22. Từ năm 2014 Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho hộ cá nhân kinh doanh rang xay cà phê thủ công, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu.Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT như thế nào? a. Không chịu thuế GTGT . b. Nộp thuế theo thuế suất 5% c. Không phải kê khai , tính nộp thuế. Đáp án: b Câu 23: . Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào được quy định như thế nào? a Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho b Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ được kê khai, khấu trừ cho hàng hóa đã xuất bán, tiêu dùng . c. tất cả các trường hợp đều sai. Đáp án: a Câu 24 Từ năm 2014, Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì : a.Được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế. b. .Được kê khai, khấu trừ bổ sung trong thời hạn 6 tháng kể từ khi kê khai, khấu trừ bị sai sót Đáp án: a Câu 25 . Giá tính thuế GTGT đối với hàng tặng, cho phục vụ cho hàng hóa - Ôn thi Công chức Thuế 8
9. chịu thuế GTGT là: a. Giá tính thuế bằng 0 b. Giá tính thuế bằng sản phẩm tương đương c. Không phải kê khai, tính thuế d. a.c Đáp án: b Câu 26 . Giá tính thuế GTGT đối với hàng khuyến mại thực đăng ký theo quy định của pháp luật về thương mại, phục vụ cho hàng hóa chịu thuế GTGT là: a.Giá tính thuế bằng 0 b.Giá tính thuế bằng sản phẩm tương đương c.Không phải kê khai, tính thuế Đáp án: a Câu 27: Từ 1/1/2014 , Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT ( không bao gồm vàng , bạc) được xác định bằng (=): a. Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ b. Tổng số thuế GTGT đầu ra c. GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất GTGT của loại hàng hóa, dịch vụ đó d. Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với tỷ lệ quy định đối với loại hàng hóa, dịch vụ đó. Đáp án: d Câu 28 Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT đối vơi mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý được xác đinh: a. Doanh thu bán vàng bạc x 10% b. Giá trị gia tăng x 10% c. Doanh thu x tỷ lệ quy định tương ứng Đáp án: b Câu 29. Từ 1/1/2014 đến 30/6/2016 : Cơ sở kinh doanh( không bao gồm hoàn thuế GTGT theo dự án đầu tư và xuất khẩu) được hoàn thuế trong các trường hợp sau: a. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. b. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng hoăc 4 quý có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. - Ôn thi Công chức Thuế 9
10. c. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng hoặc 4 quý liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. Đáp án: b Câu 30. Năm 2014, cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế theo tháng: a. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng. b. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng. c. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng. Đáp án: c Câu 31.Từ 1/7/2016, Cơ sở kinh doanh( không bao gồm hoàn thuế GTGT theo dự án đầu tư và xuất khẩu) được hoàn thuế, khấu trừ thuế GTGT, trong các trường hợp sau: a. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. b. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng hoăc 4 quý có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. c.Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo, không được hoàn thuế GTGT Đáp án: c Câu 32. Từ 1/9/ 2014. DN xuất khẩu hàng hóa , dịch vụ ra nước ngoài sử dụng hóa đơn, chúng từ gì? a Hóa đơn GTGT - Ôn thi Công chức Thuế 10
11. b. Hóa đơn xuất khẩu c. Hóa đơn thương mại Đáp án : c Thời điểm xác định thuế GTGT là: a.Đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. b. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập HĐ cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp lập HĐ trước thì tính từ thời điểm lập HĐ c. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập HĐ cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp lập HĐ trước thì thì tính theo giá trị dịch vụ hoàn thành bàn giao. d.a và b e. a và c Đáp án : e Câu 33. Thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu là: a. Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan b. Thời điểm hàng hóa thông quan c. Thời điểm thanh toán tiền hàng nhập khẩu Đáp án: a . Câu 34: Anh chị cho biết điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như thế nào? Câu 35: Anh chị cho biết, từ năm 2014, Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với các đối tượng nào? Câu 36: Anh chị cho biết, từ năm 2014, Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng cho đối tượng nào? - Ôn thi Công chức Thuế 11
12. Câu 37: Công ty Đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp Y được Nhà nước cho thuê 500.000 m2 đất trong thời gian 50 năm để xây dựng hạ tầng kỹ thuật cho thuê. Giá cho thuê đất là 300.000 đồng/m 2/năm. Sau khi đầu tư hạ tầng, Công ty Y cho Công ty Z thuê 5.000 m2 trong 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất, giá thuê chưa có thuế GTGT (chưa kể phí tiện ích công cộng) là 800.000 đồng/m 2/năm. Công ty Z trả tiền thuê hạ tầng một năm một lần. Anh/ chị hãy tính thuế GTGT phải nộp trong năm của Công ty Y? Câu 38: DN kinh doanh bất động sản A bán một căn nhà chung cư với giá chưa có thuế GTGT là 10 tỷ đồng. Giá trị tiền sử dụng đất đã nộp NSNN , tương ướng với diện tích xây dựng căn nhà là 3 tỷ đ. Thuế GTGT ghi trên hóa đơn chuyển nhựng . .là : a.1 tỷ đồng b. 700 triệu đồng c.Cả a,b đều sai Đáp án: b Câu 39.Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có doanh thu trong kỳ tính thuế tháng 5/2014 là 5.000.000.000 đồng. Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng. + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng. - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ trong tháng 4 chưa được khấu trừ hết: 150. tr đồng - Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng 5 là 120 tr d ( trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt). - Biết rằng thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thương mại và xây dựng là 10% - Hàng hóa dịch vụ mua vào đều dùng cho sản xuất kinh doanh HHDV chịu thuế GTGT. hóa đơn chứng từ đều hợp pháp. - Ôn thi Công chức Thuế 12
13. Anh/ chị cho biết : Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 5/2014 của công ty M là bao nhiêu? Câu 40: Kỳ tính thuế tháng 6/2015, Công ty cơ khí K Bộ Quốc phòng có số liệu sau: - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ trong tháng 5 chưa được khấu trừ hết: 50. tr đồng. Trong tháng 6, phát sinh hoạt động sau: - Thuế GTGT đầu vào của sắt, thép, vật liệu dùng cho sản xuất quạt điện tiêu dùng và sản phẩm vủ khí chuyên dùng quốc phòng, an ninh, phát sinh là 150 triệu đồng - Thuế GTGT đầu vào của máy mài, tiện hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để sản xuất quạt điện và khí tài chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh - Thuế GTGT đầu vào của ô tô con 4 chỗ ngồi, sử dụng chung cho hoạt động SXKD của công ty là 300 tr đ, -Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác đủ điều kiện khấu trừ toán bộ : 115 triệu đồng - Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng. +Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, sản phẩm tiêu dùng là 9 000 triệu đ Biết rằng các HĐ mua hàng hóa dịch vụ đều là HĐGTGT hợp pháp và công ty thực hiện thanh toán tiền mua hàng qua NH theo quy định. Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty cơ khí K. Câu 41 : Tháng 10 /2015, Công ty cơ khí Thắng lợi ( áp dụng kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo tháng ) có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào tháng 9 chưa được khấu trừ chuyển sang là 5 tr đồng - Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá thanh toán là 550 tr đồng, trong đó thuế GTGT là 50 tr , có HĐ mua bán bằng văn bản thanh toán trả chậm qua ngân hàng vào ngày 1.1.2016 - Ôn thi Công chức Thuế 13
14. - Mua thép sợi 11 tr đ, trong đó thuế GTGT là 1 tr đồng , công ty thanh toán bằng tiền mặt nhưng có đầy đủ HĐ GTGT - Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm cả thuế GTGT , công ty đã thanh toán qua ngân hàng và bên bán đã xuất hóa đơn bán hàng. -Bán ra 2 000 chiếc quạt, giá bán chưa có thuế GTGT là 1 triệu đ/ch. - Thưởng cho khách hàng 100 chiếc quạt không thu tiền vì tháng trước đạt số lượng mua lớn Anh chị cho biết: 1. Thuế GTGT phải nộp của tháng 10 là bao nhiêu? Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 10 vào NSNN? Câu 42: Công ty TNHH Tấn minh , chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo tháng,. Trong kỳ tính thuế tháng 09/2013 có tình hình như sau: 1. Mua 5 tấn sợi, giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 250 triệu đồng. 2. Mua 01 xe ô tô dưới 9 chỗ, số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn là 300 triệu đồng 3. Mua 05 chiếc quạt điện của Công ty Z , giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 10 triệu đ; tổng trị giá thanh toán là 11 triệu đ . Do ghi sai thông tin, nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa chữa trên hóa đơn. 4. Mua 100 hộp bánh trung thu , có giá mua 550 000 đ/hộp( bao gồm cả thuế GTGT) Tất cả các hàng trên đều dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT và Công ty đã thanh toán tiền mua hàng qua Ngân hàng , có đầy đủ hóa đơn GTGT theo quy định. 5. Ngày 7/ 9, Xuất khẩu 01 lô quần áo cho Công ty M ở nước ngoài, giá xuất là là 200 000 USD, có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng xuất khẩu và tờ khai hải quan theo quy định. 6. Ngày 12/9/2010 bán cho Công ty A ở trong nước, lô hàng 10 000 bộ quần áo, với giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 2 triệu đồng/bộ. 7. Ngày 15/9 xuất thu tặng 100 hộp bánh cho các cháu con em trong công ty nhân tết trung thu - Ôn thi Công chức Thuế 14
15. 8. Yêu cầu: Anh/Chị hãy tính toán xác định số thuế GTGT phải nộp, giải thích cách xác định. Biết rằng: -Thuế suất thuế giá trị gia tăng của các hàng hóa, dịch vụ mua bán của công ty là 10%. - Tỷ giá ngoại tệ quy đổi 1 USD = 21.000 VND Câu 43: Công ty kinh doanh A có số liệu về khai thuế GTGT thàng 10 năm 2014 như sau: - Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: 600 tr đ - Thuế GTGT đầu vào: 8.200 tr + Trong số thuế đầu vào 8.200 tr đó có một hóa đơn GTGT có số tiền thuế GTGT đầu vào là 50 tr mua của DN B, doanh nghiệp A đã thanh toán qua NH, có chứng từ hàng hóa thực tế nhập kho. DN nhận được thông tin từ cơ quan thuế thông báo doanh nghiệp B đang thuộc đối tượng bỏ trốn. - Thuế GTGT đầu ra: 10.200 tr - Công ty bị cơ quan thuế thông báo thuế thông báo truy thu tiền hoàn thuế GTGT của quý I năm 2013 là 210tr đ do không thanh toán qua ngân hàng của một lô hàng xuất khẩu. - Công ty tự phát hiện ra tháng 5/2011 đã kê khai sai tờ khai thuế GTGT: Sai số cơ học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20tr và nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu đã làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr Anh chị hãy tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của công ty A. - Ôn thi Công chức Thuế 15